—≈ “ќ– «ј ќЌј - «аконодательство –оссии

 

ѕисьмо ÷Ѕ –‘ от 16.02.2009 N 24-“
"ќ ћ≈“ќƒ»„≈— »’ –≈ ќћ≈Ќƒј÷»я’ "ќ ѕќ–яƒ ≈ —ќ—“ј¬Ћ≈Ќ»я » ѕ–≈ƒ—“ј¬Ћ≈Ќ»я  –≈ƒ»“Ќџћ» ќ–√јЌ»«ј÷»яћ» ‘»ЌјЌ—ќ¬ќ… ќ“„≈“Ќќ—“»"

—траница 16


| —тр.1 | —тр.2 | —тр.3 | —тр.4 | —тр.5 | —тр.6 | —тр.7 | —тр.8 | —тр.9 | —тр.10 | —тр.11 | —тр.12 | —тр.13 | —тр.14 | —тр.15 | —тр.16 | —тр.17 | —тр.18 | —тр.19 | —тр.20 | —тр.21 | —тр.22 | —тр.23 | —тр.24 | —тр.25 | —тр.26 | —тр.27 | —тр.28 | —тр.29 | —тр.30 | —тр.31 | —тр.32 | —тр.33 | —тр.34 | —тр.35 | —тр.36 | —тр.37 | —тр.38 | —тр.39 | —тр.40 | —тр.41 | —тр.42 | —тр.43 | —тр.44 | —тр.45 | —тр.46 | —тр.47 | —тр.48 | —тр.49 | —тр.50 | —тр.51 | —тр.52 | —тр.53 | —тр.54 | —тр.55 | —тр.56 | —тр.57 |

              ("репо"), справедлива€ стоимость которых составила ______
              тыс€ч рублей (20XX г.: _____ тыс€ч рублей). —м. примечани€
              17 и 21.  роме того, по состо€нию за 31 декабр€ 20YY года
              прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой
              стоимости через прибыль или убыток и имеющие балансовую
              стоимость ______ тыс€ч рублей (20XX г.: ________ тыс€ч
              рублей), были предоставлены в качестве обеспечени€ третьим
              сторонам по срочным депозитам банков и прочим заемным
              средствам. —м. примечани€ 17 и 21.
IFRS7p34      јнализ процентных ставок, сроков погашени€ и географический
              анализ прочих финансовых активов, оцениваемых по
              справедливой стоимости через прибыль и убыток, представлены
              в примечании 35. »нформаци€ по операци€м со св€занными
              сторонами представлена в примечании 40.

              ‘инансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости
              через прибыль или убыток, переданные без прекращени€
              признани€

39p9,37       √руппа относит к данной категории финансовые активы,
(a)           оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или
IFRS7p8       убыток, предназначенные дл€ торговли, переданные без
(a)           прекращени€ признани€, и прочие финансовые активы,
              оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или
              убыток, переданные без прекращени€ признани€.

                                                                20YY  20XX
              -------------------------------------------------------------
               ‘инансовые активы, оцениваемые по справедливой
               стоимости через прибыль или убыток,
               предназначенные дл€ торговли, переданные без
               прекращени€ признани€
               ѕрочие финансовые активы, оцениваемые по
               справедливой стоимости через прибыль или
               убыток, переданные без прекращени€ признани€
              -------------------------------------------------------------
               »того финансовых активов, оцениваемых по
               справедливой стоимости через прибыль или
               убыток, переданных без прекращени€ признани€
              -------------------------------------------------------------
              ‘инансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости
              через прибыль или убыток, предназначенные дл€ торговли,
              переданные без прекращени€ признани€


1p74                                                             20YY  20XX
              -------------------------------------------------------------
IFRS7p8
(a)            –оссийские государственные облигации
               ћуниципальные облигации
                орпоративные облигации
               ¬ексел€
              -------------------------------------------------------------
               »того долговых ценных бумаг
              -------------------------------------------------------------
               ƒолевые ценные бумаги - имеющие котировку
               ƒолевые ценные бумаги - не имеющие котировку
              -------------------------------------------------------------
               »того долевых ценных бумаг
              -------------------------------------------------------------
               »того финансовых активов, оцениваемых по
               справедливой стоимости через прибыль или
               убыток, предназначенных дл€ торговли,
               переданных без прекращени€ признани€
              -------------------------------------------------------------
IFRS7p6       (—амосто€тельно определите классы финансовых инструментов с
(B1)          учетом их характеристик.)
IFRS7p13,     ‘инансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости
14            через прибыль или убыток, переданные без прекращени€
              признани€, включают активы, предоставленные в качестве
              обеспечени€ по договорам продажи и обратного выкупа. —м.
              примечани€ 17 и 21. ”казанное обеспечение передано с правом
              продажи.
IFRS7р7       (–екомендуетс€ раскрыть наиболее существенные финансовые
              активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль
              или убыток, предназначенные дл€ торговли, переданные без
              прекращени€ признани€, аналогично тому, как было представлено
              в примечании 6 "‘инансовые активы, оцениваемые по
              справедливой стоимости через прибыль или убыток" по
              финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости
              через прибыль или убыток, предназначенным дл€ торговли.)
IFRS7p34,     ƒалее приводитс€ анализ долговых финансовых активов,
36,37         отнесенных к финансовым активам, оцениваемым по справедливой
              стоимости через прибыль или убыток, предназначенным дл€
              торговли, переданным без прекращени€ признани€, по кредитному
              качеству по состо€нию за 31 декабр€ 20YY года:

                                –оссийские ћуници-    орпора- ¬ексел€ »того
                                государст- пальные   тивные
                                венные     облигации облига-
                                облигации            ции
---------------------------------------------------------------------------
“екущие (по справедливой
стоимости)
- (российские государственные)
- (город ________)
- (других российских
муниципальных органов власти)
- (крупных российских
корпораций)
- (субъектов среднего
предпринимательства)
- (субъектов малого
предпринимательства)
- пересмотренные в 20YY году
(альтернативное раскрытие в
случае наличи€ рейтингов:
- с рейтингом AAA
- с рейтингом от AA- до AA+
- с рейтингом от A- до A+
- с рейтингом ниже A-
- не имеющие рейтинга)
- пересмотренные в 20YY году
---------------------------------------------------------------------------
»того текущих
---------------------------------------------------------------------------
ѕросроченные (по справедливой
стоимости)
- с задержкой платежа менее 30
дней
- с задержкой платежа от 30 до
90 дней
- с задержкой платежа от 90 до
180 дней
- с задержкой платежа от 180
до 360 дней
- с задержкой платежа свыше
360 дней
---------------------------------------------------------------------------
»того просроченных
---------------------------------------------------------------------------
»того долговых финансовых
активов, оцениваемых по
справедливой стоимости через
прибыль или убыток,
предназначенных дл€
торговли, переданных без
прекращени€ признани€
---------------------------------------------------------------------------
IFRS7p34,     ƒалее приводитс€ анализ долговых финансовых активов,
36,37         отнесенных к финансовым активам, оцениваемым по справедливой
              стоимости через прибыль или убыток, предназначенным дл€
              торговли, переданным без прекращени€ признани€, по кредитному
              качеству по состо€нию за 31 декабр€ 20XX года:

                                –оссийские ћуници-    орпора- ¬ексел€ »того
                                государст- пальные   тивные
                                венные     облигации облига-
                                облигации            ции
              -------------------------------------------------------------
“екущие (по справедливой
стоимости)
- (российские государственные)
- (город _______)
- (других российских
муниципальных органов
власти)
- (крупных российских
корпораций)
- (субъектов среднего
предпринимательства)
- (субъектов малого
предпринимательства)
- пересмотренные в 20YY году
(альтернативное раскрытие в
случае наличи€ рейтингов:
- с рейтингом AAA
- с рейтингом от AA- до AA+
- с рейтингом от A- до A+
- с рейтингом ниже A-
- не имеющие рейтинга)
- пересмотренные в 20XX году
---------------------------------------------------------------------------
»того текущих
---------------------------------------------------------------------------
ѕросроченные (по справедливой
стоимости)
- с задержкой платежа менее
30 дней
- с задержкой платежа от 30
до 90 дней
- с задержкой платежа от 90
до 180 дней
- с задержкой платежа от 180
до 360 дней
- с задержкой платежа свыше
360 дней
---------------------------------------------------------------------------
»того просроченных
---------------------------------------------------------------------------
»того долговых финансовых
активов, оцениваемых по
справедливой стоимости через
прибыль или убыток,
предназначенных дл€
торговли, переданных без
прекращени€ признани€
---------------------------------------------------------------------------
IFRS7p36      ѕересмотренные остатки представл€ют собой балансовую
(b,d)         стоимость векселей с пересмотренными услови€ми, которые в
              противном случае были бы просроченными. ƒолговые финансовые
              активы не имеют обеспечени€. (»ли при наличии обеспечени€:
              долговые финансовые активы включают ипотечные облигации,
              обеспеченные ипотечным покрытием, справедлива€ стоимость
              которых составила за 31 декабр€ 20YY года ____ тыс€ч рублей
              (20XX г.: _____ тыс€ч рублей).)
              ÷енные бумаги, отнесенные к финансовым активам, оцениваемым
              по справедливой стоимости через прибыль или убыток,
              предназначенным дл€ торговли, переданным без прекращени€
              признани€, были предоставлены в качестве обеспечени€ по
              договорам продажи и обратного выкупа, и поэтому у √руппы
              существует дополнительный кредитный риск, св€занный с выкупом
              этих ценных бумаг. Ѕанки-контрагенты вход€т в группу (20
              крупнейших) банков, работающих в –оссии, и имеют рейтинг
              _____.
              -------------------------------------------------------------
IFRS7         јнализ процентных ставок, сроков погашени€ и географический
p34           анализ финансовых активов, оцениваемых по справедливой
              стоимости через прибыль или убыток, предназначенных дл€
              торговли, переданных без прекращени€ признани€, представлен в
              примечании 35. »нформаци€ по операци€м со св€занными
              сторонами представлена в примечании 40.

              ѕрочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой
              стоимости через прибыль или убыток, переданные без
              прекращени€ признани€


1p74                                                             20YY  20XX
              -------------------------------------------------------------
IFRS7p8
(a)            –оссийские государственные облигации
               ћуниципальные облигации
                орпоративные облигации
               ¬ексел€
              -------------------------------------------------------------
               »того долговых ценных бумаг
              -------------------------------------------------------------
               ƒолевые ценные бумаги - имеющие котировку
               ƒолевые ценные бумаги - не имеющие котировку
              -------------------------------------------------------------
               »того долевых ценных бумаг
              -------------------------------------------------------------
               »того прочих финансовых активов, оцениваемых
               по справедливой стоимости через прибыль или
               убыток, переданных без прекращени€ признани€
              -------------------------------------------------------------

IFRS7p6       (—амосто€тельно определите классы финансовых инструментов с
(B1)          учетом их характеристик.)
IFRS7p14      ѕрочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой
              стоимости через прибыль или убыток, переданные без
              прекращени€ признани€, включают активы, предоставленные в
              качестве обеспечени€ по договорам продажи и обратного выкупа.
              —м. примечани€ 17 и 21.
              ”казанное обеспечение передано с правом продажи.
39p9          √руппа классифицировала вышеуказанные финансовые активы, не
(AG4B-        €вл€ющиес€ частью торгового портфел€, как прочие финансовые
AG4K)         активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль
              или убыток, переданные без прекращени€ признани€. ‘инансовые
              активы соответствуют требовани€м классификации как подлежащие
              отражению по справедливой стоимости на счете прибылей или
              убытков в св€зи с тем, что ключевой управленческий персонал
              оценивает эффективность инвестиций на основе справедливой
              стоимости в соответствии с документально закрепленной
              стратегией (бизнес-планом).
IFRS7p7       (–екомендуетс€ раскрыть наиболее существенные прочие
              финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости
              через прибыль или убыток, переданные без прекращени€
              признани€, аналогично тому, как было представлено в
              примечании 6 "‘инансовые активы, оцениваемые по справедливой
              стоимости через прибыль или убыток" по финансовым активам,
              оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или
              убыток, предназначенным дл€ торговли.)

| —тр.1 | —тр.2 | —тр.3 | —тр.4 | —тр.5 | —тр.6 | —тр.7 | —тр.8 | —тр.9 | —тр.10 | —тр.11 | —тр.12 | —тр.13 | —тр.14 | —тр.15 | —тр.16 | —тр.17 | —тр.18 | —тр.19 | —тр.20 | —тр.21 | —тр.22 | —тр.23 | —тр.24 | —тр.25 | —тр.26 | —тр.27 | —тр.28 | —тр.29 | —тр.30 | —тр.31 | —тр.32 | —тр.33 | —тр.34 | —тр.35 | —тр.36 | —тр.37 | —тр.38 | —тр.39 | —тр.40 | —тр.41 | —тр.42 | —тр.43 | —тр.44 | —тр.45 | —тр.46 | —тр.47 | —тр.48 | —тр.49 | —тр.50 | —тр.51 | —тр.52 | —тр.53 | —тр.54 | —тр.55 | —тр.56 | —тр.57 |

  предыдущим спискам —писки далее ƒокумены регионов –‘