—≈ “ќ– «ј ќЌј - «аконодательство –оссии

 

ѕисьмо ÷Ѕ –‘ от 16.02.2009 N 24-“
"ќ ћ≈“ќƒ»„≈— »’ –≈ ќћ≈Ќƒј÷»я’ "ќ ѕќ–яƒ ≈ —ќ—“ј¬Ћ≈Ќ»я » ѕ–≈ƒ—“ј¬Ћ≈Ќ»я  –≈ƒ»“Ќџћ» ќ–√јЌ»«ј÷»яћ» ‘»ЌјЌ—ќ¬ќ… ќ“„≈“Ќќ—“»"

—траница 27


| —тр.1 | —тр.2 | —тр.3 | —тр.4 | —тр.5 | —тр.6 | —тр.7 | —тр.8 | —тр.9 | —тр.10 | —тр.11 | —тр.12 | —тр.13 | —тр.14 | —тр.15 | —тр.16 | —тр.17 | —тр.18 | —тр.19 | —тр.20 | —тр.21 | —тр.22 | —тр.23 | —тр.24 | —тр.25 | —тр.26 | —тр.27 | —тр.28 | —тр.29 | —тр.30 | —тр.31 | —тр.32 | —тр.33 | —тр.34 | —тр.35 | —тр.36 | —тр.37 | —тр.38 | —тр.39 | —тр.40 | —тр.41 | —тр.42 | —тр.43 | —тр.44 | —тр.45 | —тр.46 | —тр.47 | —тр.48 | —тр.49 | —тр.50 | —тр.51 | —тр.52 | —тр.53 | —тр.54 | —тр.55 | —тр.56 | —тр.57 |

IFRS          ƒенежные средства от финансовой де€тельности
5p33(c)
              -------------------------------------------------------------
              »того денежных средств
              -------------------------------------------------------------

17. —редства других банков

              (ƒанное примечание относитс€ к кредитам, привлеченным
              √руппой, в том числе от Ѕанка –оссии.)

1p74                                                             20YY  20XX
              -------------------------------------------------------------
IFRS7p8
(f)             орреспондентские счета и депозиты "овернайт"
               других банков
                раткосрочные депозиты других банков
               ƒоговоры продажи и обратного выкупа с другими
               банками
               ќб€зательство по возврату проданного
               обеспечени€
               ƒепозиты других банков, прин€тые в обеспечение
               по выданным гаранти€м
               ѕросроченные привлеченные средства других
               банков
              -------------------------------------------------------------
               »того средств других банков
              -------------------------------------------------------------
IFRS7p6       (—амосто€тельно определите классы финансовых инструментов с
(B1)          учетом их характеристик.)
              ѕо состо€нию за 31 декабр€ 20YY года средства других банков в
              сумме ______ тыс€ч рублей (20XX: _______ тыс€ч рублей) были
              привлечены от Ѕанка –оссии сроком от ______ до ___ по
              эффективной ставке от ____ до ___%.
39p43         ¬ течение 20YY года было привлечено средств других банков по
(AG64)        ставкам ниже рыночных в сумме ______ тыс€ч рублей (20XX г.:
              ________ тыс€ч рублей), или ___% от суммы привлеченных
              средств других банков (20XX г.: _____%). ¬ консолидированном
              отчете о прибыл€х и убытках была отражена прибыль (убыток) в
              сумме _____ тыс€ч рублей (20XX г.: ____ тыс€ч рублей) при
              первоначальном признании средств других банков по ставке ниже
              (выше) рыночных.
39p43(AG      (≈сли первоначальна€ справедлива€ стоимость финансовых
76,76A)       инструментов определена не на основании наблюдаемых рыночных
              данных, доходы и расходы при первоначальном признании
              отражатьс€ не должны.)
IFRS7         ÷енные бумаги, проданные по договорам продажи и обратного
p14,25        выкупа, включают (наименование ценных бумаг) ______ со
              справедливой стоимостью за 31 декабр€ 20YY года _____ тыс€ч
              рублей (20XX г.: _____ тыс€ч рублей). «а 31 декабр€ 20YY года
              и 31 декабр€ 20XX года эти ценные бумаги были отражены в
              консолидированном балансе как финансовые инструменты,
              оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или
              убыток, финансовые активы, имеющиес€ в наличии дл€ продажи
              (удерживаемые до погашени€). —м. примечани€ 6, 9, 10 и 39.
IFRS7p14      «а 31 декабр€ 20YY года и 31 декабр€ 20XX года финансовые
              активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль
              или убыток со справедливой стоимостью _____ тыс€ч рублей
              (20XX г.: _______ тыс€ч рублей), и финансовые активы,
              имеющиес€ в наличии дл€ продажи (удерживаемые до погашени€) с
              балансовой стоимостью _____ тыс€ч рублей (20XX г.: _____
              тыс€ч рублей), были предоставлены третьим сторонам в качестве
              обеспечени€ своих об€зательств по срочным депозитам других
              банков. —м. примечани€ 6, 9, 10 и 39.
IFRS7p15      √руппа прин€ла в качестве обеспечени€ ценные бумаги, которые
              она может продать или перезаложить (примечани€ 7 и 8).
              √руппа продала (или перезаложила) это обеспечение и признала
              денежную выручку в качестве об€зательства, учтенного на
              отчетную дату по справедливой стоимости, в размере ______
              тыс€ч рублей (20XX г.: ________ тыс€ч рублей).
              -------------------------------------------------------------
IFRS7p25      —м. примечание 39 в отношении информации о справедливой
              стоимости каждой категории средств других банков.
IFRS7p34      јнализ процентных ставок, сроков погашени€ и географический
              анализ средств других банков представлены в примечании 35.
              »нформаци€ по операци€м со св€занными сторонами представлена
              в примечании 40. (ѕредставьте информацию о концентрации и
              т.д.)

18. —редства клиентов

1р74                                                             20YY  20XX
              -------------------------------------------------------------
               √осударственные и общественные организации
               текущие (расчетные) счета
               срочные депозиты
               ѕрочие юридические лица
               текущие (расчетные) счета
               срочные депозиты
               ‘изические лица
               текущие счета (вклады до востребовани€)
               срочные вклады
              -------------------------------------------------------------
               »того средств клиентов
              -------------------------------------------------------------
IFRS7p6       (—амосто€тельно определите классы финансовых инструментов с
(B1)          учетом их характеристик.)
              ¬ число государственных и общественных организаций не вход€т
              принадлежащие государству коммерческие предпри€ти€.
39p43         ¬ течение 20YY года в консолидированном отчете о прибыл€х и
(AG64)        убытках (отчете об изменени€х в собственном капитале, так как
39p56         фактически представл€ет собой взносы участников √руппы в
              уставный капитал (выплаты участникам √руппы) была отражена
              прибыль (убыток) в сумме _______ тыс€ч рублей (20XX г.:
              ______ тыс€ч рублей) от первоначального признани€ срочных
              депозитов по ставкам ниже (выше) рыночных.
39p43(AG      (≈сли первоначальна€ справедлива€ стоимость финансовых
76,76A)       инструментов определена не на основании наблюдаемых рыночных
              данных, доходы и расходы при первоначальном признании
              отражатьс€ не должны.)
              ƒалее приведено распределение средств клиентов по отрасл€м
              экономики:

IFRS7                                                  20YY         20XX
p34                                                 —умма % (в   —умма % (в
                                                     тыс€чах      тыс€чах
                                                     рублей)      рублей)
              -------------------------------------------------------------
               √осударственные органы
               ћуниципальные органы власти
               ѕредпри€ти€ нефтегазовой
               промышленности
               ѕредпри€ти€ торговли
               “ранспорт
               —трахование
               ‘инансы и инвестиции
               —троительство
               “елекоммуникации
               ‘изические лица
               ѕрочие
              -------------------------------------------------------------
               »того средств клиентов
              -------------------------------------------------------------
IFRS7p34      «а 31 декабр€ 20XX года √руппа имела _____ клиентов (20XX г.:
(c)           ____ клиентов) с остатками средств свыше _____ тыс€ч
              рублей. —овокупный остаток средств этих клиентов составил
              _____ тыс€ч рублей (20XX г.: ______ тыс€ч рублей), или ___%
              (20XX г.: ___%) от общей суммы средств клиентов.
IFRS7p38      ¬ средствах клиентов отражены депозиты в сумме _____ тыс€ч
              рублей (20XX г.: _____ тыс€ч рублей), €вл€ющиес€ обеспечением
              по безотзывным об€зательствам по импортным аккредитивам,
              гаранти€м и поручительствам. —м. примечание 37.
IFRS7p34      (–екомендуетс€ раскрыть информацию по наиболее существенным
              аспектам средств клиентов √руппы, т.е. существенным
              концентраци€м, кредитно-депозитным схемам и т.д.)
IFRS7p14      (–екомендуетс€ раскрыть общую сумму обеспеченных
              об€зательств, характер и балансовую стоимость активов,
              заложенных в качестве обеспечени€. ≈сли эта информаци€
              €вл€етс€ очень подробной, рекомендуетс€ проанализировать
              необходимость представлени€ ее в отдельном примечании.)
IFRS7p25      —м. примечание 39 в отношении информации о справедливой
              стоимости каждой категории средств клиентов.
IFRS7p34      јнализ процентных ставок, сроков погашени€ и географический
              анализ средств клиентов представлены в примечании 35.
              »нформаци€ по операци€м со св€занными сторонами представлена
              в примечании 40.

19. ‘инансовые об€зательства, оцениваемые по справедливой стоимости через
прибыль или убыток

IFRS7p8       √руппа относит к данной категории финансовые об€зательства,
(e)           оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или
              убыток, предназначенные дл€ торговли, и прочие финансовые
              об€зательства, классифицированные как оцениваемые по
              справедливой стоимости через прибыль или убыток при
              первоначальном признании.

                                                                 20YY  20XX
              -------------------------------------------------------------
              ‘инансовые об€зательства, оцениваемые по
              справедливой стоимости через прибыль или
              убыток, предназначенные дл€ торговли
              ѕрочие финансовые об€зательства,
              классифицированные как оцениваемые по
              справедливой стоимости через прибыль или
              убыток при первоначальном признании
              ------------------------------------------------------------
              »того финансовых об€зательств, оцениваемых по
              справедливой стоимости через прибыль или
              убыток
              ------------------------------------------------------------
              ‘инансовые об€зательства, оцениваемые по справедливой
              стоимости через прибыль или убыток, предназначенные дл€
              торговли

39p9                                                 ѕримечание  20YY  20XX
(AG15         -------------------------------------------------------------
(c)
IFRS7p8       ѕроизводные финансовые
(e)           инструменты                            38
              ќб€зательства по поставке ценных
              бумаг
              -------------------------------------------------------------
              »того финансовых об€зательств,
              оцениваемых по справедливой стоимости
              через прибыль или убыток,
              предназначенных дл€ торговли
              -------------------------------------------------------------
IFRS7р6       (—амосто€тельно определите классы финансовых инструментов с
(B1)          учетом их характеристик.)

IFRS7p25      ѕо состо€нию за 31 декабр€ 20YY года оценочна€ справедлива€
              стоимость финансовых об€зательств, предназначенных дл€
              торговли, составл€ет ____ тыс€ч рублей (20XX г.: ____ тыс€ч
              рублей). —м. примечание 39.

39p9          ѕрочие финансовые об€зательства, оцениваемые по справедливой
(AG4B-        стоимости через прибыль или убыток
AG4K)
39p9,                                                            20YY  20XX
(AG15         -------------------------------------------------------------
(c)           —труктурированные долговые ценные бумаги
IFRS7p8
(e)
              -------------------------------------------------------------
              »того финансовых об€зательств, оцениваемых по
              справедливой стоимости через прибыль или
              убыток
              -------------------------------------------------------------
IFRS7р6       (—амосто€тельно определите классы финансовых инструментов с
(B1)          учетом их характеристик.)

IFRS7p17      —труктурированные долговые ценные бумаги

IFRS7         ______ 20XX г. √руппой выпущены долговые ценные бумаги
B5(a)         сроком на ___ лет с номинальной стоимостью _____ тыс€ч
              рублей и ежегодным купоном по фиксированной ставке ___%,
              включающие опцион "колл" на индекс ____ на уровне ______.
              ¬ыпущенные √руппой структурированные долговые ценные бумаги
              составл€ют часть группы финансовых инструментов, управление
              которыми осуществл€етс€ совместно на основе справедливой
              стоимости.
IFRS7         »зменение справедливой стоимости структурированных долговых
p10,11        ценных бумаг, св€занное с изменени€ми кредитного риска,
              составл€ет за отчетный год прибыль в размере _____ тыс€ч
              рублей (20XX г.: убыток в размере _____ тыс€ч рублей).
              Ќакопленное изменение справедливой стоимости, св€занное с
              изменени€ми кредитного риска после выпуска структурированных
              долговых ценных бумаг, составл€ет убыток в размере _____
              тыс€ч рублей (20XX г.: ______ тыс€ч рублей). »зменение
              справедливой стоимости, св€занное с изменени€ми кредитного
              риска, было рассчитано с учетом изменени€ кредитного спрэда,
              присущего рыночной стоимости "долгосрочных" долговых ценных
              бумаг √руппы. —умма, которую по договору √руппа должна будет
              выплатить на дату погашени€ (на основании текущей внутренней
              стоимости опционов "колл"), превышает балансовую стоимость
              на _____ тыс€ч рублей.
IFRS7p34      јнализ процентных ставок, сроков погашени€ и географический
              анализ финансовых об€зательств, оцениваемых по справедливой
              стоимости через прибыль или убыток, представлены в
              примечании 35. »нформаци€ по операци€м со св€занными
              сторонами представлена в примечании 40.

20. ¬ыпущенные долговые ценные бумаги

1p74                                                             20YY  20XX
              -------------------------------------------------------------
              ¬ексел€
              ƒепозитные и сберегательные сертификаты
              ≈врооблигации
              ќблигации, выпущенные дл€ обращени€ на
              внутреннем рынке
              -------------------------------------------------------------
              »того выпущенных долговых ценных бумаг
              -------------------------------------------------------------
IFRS7р6       (—амосто€тельно определите классы финансовых инструментов с
(B1)          учетом их характеристик.)
IFRS7p7       ѕо состо€нию за 31 декабр€ 20YY года выпущенные долговые
              ценные бумаги √руппы включали (еврооблигации) в сумме ____
              тыс€ч рублей (20XX г.: _______ тыс€ч рублей),
              деноминированные в долларах —Ўј. —рок погашени€ данных
              облигаций наступает _______, купонный доход составл€ет ___%
              (20XX г.: ___%) и доходность к погашению - ___% (20XX г.:
              ___%).

| —тр.1 | —тр.2 | —тр.3 | —тр.4 | —тр.5 | —тр.6 | —тр.7 | —тр.8 | —тр.9 | —тр.10 | —тр.11 | —тр.12 | —тр.13 | —тр.14 | —тр.15 | —тр.16 | —тр.17 | —тр.18 | —тр.19 | —тр.20 | —тр.21 | —тр.22 | —тр.23 | —тр.24 | —тр.25 | —тр.26 | —тр.27 | —тр.28 | —тр.29 | —тр.30 | —тр.31 | —тр.32 | —тр.33 | —тр.34 | —тр.35 | —тр.36 | —тр.37 | —тр.38 | —тр.39 | —тр.40 | —тр.41 | —тр.42 | —тр.43 | —тр.44 | —тр.45 | —тр.46 | —тр.47 | —тр.48 | —тр.49 | —тр.50 | —тр.51 | —тр.52 | —тр.53 | —тр.54 | —тр.55 | —тр.56 | —тр.57 |

  предыдущим спискам —писки далее ƒокумены регионов –‘