—≈ “ќ– «ј ќЌј - «аконодательство –оссии

 

ѕисьмо ÷Ѕ –‘ от 16.02.2009 N 24-“
"ќ ћ≈“ќƒ»„≈— »’ –≈ ќћ≈Ќƒј÷»я’ "ќ ѕќ–яƒ ≈ —ќ—“ј¬Ћ≈Ќ»я » ѕ–≈ƒ—“ј¬Ћ≈Ќ»я  –≈ƒ»“Ќџћ» ќ–√јЌ»«ј÷»яћ» ‘»ЌјЌ—ќ¬ќ… ќ“„≈“Ќќ—“»"

—траница 34


| —тр.1 | —тр.2 | —тр.3 | —тр.4 | —тр.5 | —тр.6 | —тр.7 | —тр.8 | —тр.9 | —тр.10 | —тр.11 | —тр.12 | —тр.13 | —тр.14 | —тр.15 | —тр.16 | —тр.17 | —тр.18 | —тр.19 | —тр.20 | —тр.21 | —тр.22 | —тр.23 | —тр.24 | —тр.25 | —тр.26 | —тр.27 | —тр.28 | —тр.29 | —тр.30 | —тр.31 | —тр.32 | —тр.33 | —тр.34 | —тр.35 | —тр.36 | —тр.37 | —тр.38 | —тр.39 | —тр.40 | —тр.41 | —тр.42 | —тр.43 | —тр.44 | —тр.45 | —тр.46 | —тр.47 | —тр.48 | —тр.49 | —тр.50 | —тр.51 | —тр.52 | —тр.53 | —тр.54 | —тр.55 | —тр.56 | —тр.57 |

              —редства в других банках
               редиты и дебиторска€
              задолженность
              ‘инансовые активы,
              имеющиес€ в наличии дл€
              продажи
              ‘инансовые активы,
              имеющиес€ в наличии дл€
              продажи, переданные
              без прекращени€ признани€
              ‘инансовые активы,
              удерживаемые до
              погашени€
              ‘инансовые активы,
              удерживаемые до погашени€,
              переданные без прекращени€
              признани€
              »нвестиции в
              ассоциированные
              организации
              »нвестиционна€
              недвижимость
              ƒолгосрочные активы,
              классифицируемые как
              "удерживаемые дл€ продажи"
              јктивы, включенные в
              группы выбыти€,
              классифицируемые как
              "удерживаемые дл€
              продажи"
              ќсновные средства
              Ќематериальные активы
              √удвил
              “екущие требовани€ по
              налогу на прибыль
              ќтложенный налоговый актив
              ѕрочие активы
              -------------------------------------------------------------
              »того активов
              -------------------------------------------------------------
              ќб€зательства
              —редства других банков
              —редства клиентов
              ‘инансовые об€зательства,
              оцениваемые по
              справедливой стоимости
              через прибыль или убыток
              ¬ыпущенные долговые ценные
              бумаги
              ќб€зательства, относ€щиес€
              к группам выбыти€,
              классифицируемые как
              "удерживаемые дл€ продажи"
              ѕрочие заемные средства
              ѕрочие об€зательства
              “екущие об€зательства по
              налогу на прибыль
              ќтложенное налоговое
              об€зательство
              -------------------------------------------------------------
              »того об€зательств
              -------------------------------------------------------------
              „иста€ балансова€ позици€
              -------------------------------------------------------------
              јктивы и об€зательства (обычно) классифицировались в
              соответствии со страной нахождени€ контрагента. ќстатки по
              операци€м с российскими контрагентами, фактически относ€щиес€
              к операци€м с оффшорными компани€ми этих российских
              взаимодействующих сторон, отнесены в графу "–осси€". Ќаличные
              средства, драгоценные металлы и основные средства
              классифицировались в соответствии со страной их физического
              нахождени€.

              ƒалее представлен географический анализ активов и
              об€зательств √руппы по состо€нию за 31 декабр€ 20XX года:

IFRS7(B8)
14p69

                                         –осси€  —траны      ƒругие   »того
                                                 органи-     страны
                                                 зации
                                                 экономи-
                                                 ческого
                                                 сотруд-
                                                 ничества
                                                 и развити€
              --------------------------------------------------------------
              јктивы
              ƒенежные средства и их
              эквиваленты
              ќб€зательные резервы на
              счетах в Ѕанке –оссии
              (центральных банках)
              ‘инансовые активы,
              оцениваемые по
              справедливой стоимости
              через прибыль или убыток
              ‘инансовые активы,
              оцениваемые по
              справедливой стоимости
              через прибыль или
              убыток, переданные без
              прекращени€ признани€
              —редства в других банках
               редиты и дебиторска€
              задолженность
              ‘инансовые активы,
              имеющиес€ в наличии дл€
              продажи
              ‘инансовые активы,
              имеющиес€ в наличии дл€
              продажи, переданные
              без прекращени€ признани€
              ‘инансовые активы,
              удерживаемые до погашени€
              ‘инансовые активы,
              удерживаемые до погашени€,
              переданные без прекращени€
              признани€
              »нвестиции в
              ассоциированные
              организации
              »нвестиционна€
              недвижимость
              ƒолгосрочные активы,
              классифицируемые как
              "удерживаемые дл€ продажи"
              јктивы, включенные в
              группы выбыти€,
              классифицируемые как
              "удерживаемые дл€
              продажи"
              ќсновные средства
              Ќематериальные активы
              √удвил
              “екущие требовани€ по
              налогу на прибыль
              ќтложенный налоговый актив
              ѕрочие активы
              -------------------------------------------------------------
              »того активов
              -------------------------------------------------------------
              ќб€зательства
              —редства других банков
              —редства клиентов
              ‘инансовые об€зательства,
              оцениваемые по
              справедливой стоимости
              через прибыль или убыток
              ¬ыпущенные долговые
              ценные бумаги
              ќб€зательства,
              относ€щиес€ к группам
              выбыти€, классифицируемые
              как "удерживаемые дл€
              продажи"
              ѕрочие заемные средства
              ѕрочие об€зательства
              “екущие об€зательства по
              налогу на прибыль
              ќтложенное налоговое
              об€зательство
              -------------------------------------------------------------
              »того об€зательств
              -------------------------------------------------------------
              „иста€ балансова€ позици€
              -------------------------------------------------------------
IFRS7         –ыночный риск
p40-42
              √руппа подвержена рыночному риску, который €вл€етс€ риском
              финансовых потерь или снижени€ стоимости активов в результате
              неблагопри€тного изменени€ рыночных цен (курсов иностранных
              валют, цен на драгоценные металлы, процентных ставок). √руппа
              устанавливает лимиты в отношении уровн€ принимаемого риска и
              контролирует их соблюдение на ежедневной основе. ќднако
              использование этого подхода не позвол€ет предотвратить
              образование убытков, превышающих установленные лимиты, в
              случае более существенных изменений на рынке.
              ѕо каждому виду рыночного риска, которому √руппа подвергаетс€
              на отчетную дату, проводитс€ анализ чувствительности,
              отражающий информацию о том, как повли€ли бы на прибыль или
              убыток изменени€ соответствующей переменной риска, которое
              могло бы иметь место на отчетную дату.
              √руппа управл€ет рыночным риском в соответствии с политикой
              по управлению рыночным риском. ќсновной целью управлени€
              рыночным риском €вл€етс€ оптимизаци€ соотношени€
              риск/доходность, минимизаци€ потерь при реализации
              неблагопри€тных событий и снижение величины отклонени€
              фактического финансового результата от ожидаемого.
              ”правление рыночным риском включает управление открытыми
              валютными позици€ми по долговым и долевым ценным бумагам,
              валютам и производным финансовым инструментам. ¬ этих цел€х
               омитет Ѕанка по процентной политике и лимитам устанавливает
              лимиты открытых позиций, лимиты стоп-лосс и другие
              ограничени€.  омитет Ѕанка по процентной политике и лимитам
              разрабатывает методологию в отношении управлени€ рыночным
              риском и устанавливает лимиты на конкретные операции. Ћимиты
              рыночного риска устанавливаютс€ на основе (анализа стоимости,
              подверженной риску (Value-at-Risk), сценарного анализа,
              стресс-тестов), а также с учетом регул€торных требований
              Ѕанка –оссии.
              √руппа осуществл€ет оценку рыночного риска как в разрезе
              составл€ющих, так и совокупно, определ€€ при этом
              концентрацию рыночного риска, а также эффект от
              диверсификации.
IFRS7p33      (–екомендуетс€ раскрыть процесс управлени€ рыночным риском и
              необходимую дополнительную информацию дл€ пользователей
              отчетности. “екст описани€ должен быть индивидуальным и
              соответствовать практике управлени€ рыночным риском в √руппе.
              ƒл€ раскрыти€ анализа чувствительности возможно использование
              метода расчета процентного риска с применением гэп-анализа,
              метода дюрации (см. ѕисьмо Ѕанка –оссии от 2 окт€бр€ 2007 г.
              N 15-1-3-6/3995 ќ международных подходах (стандартах)
              организации управлени€ процентным риском).)

IFRS7         ¬алютный риск
(B23-
B24)
              √руппа подвержена валютному риску, который представл€ет собой
              риск убытков вследствие неблагопри€тного изменени€ курсов
              иностранных валют по открытым позици€м в иностранных валютах.
              √руппа устанавливает лимиты в отношении уровн€ принимаемого
              риска в разрезе валют и в целом как на конец каждого дн€, так
              и в пределах одного дн€ и контролирует их соблюдение на
              ежедневной основе. ¬ таблице далее представлен общий анализ
              валютного риска √руппы на отчетную дату:

                  «а 31 декабр€ 20YY года        «а 31 декабр€ 20XX года
              -------------------------------------------------------------
              денежные денеж-  произ- чиста€  денежные денеж- произ- чиста€
              финансо- ные фи- водные балан-  финансо- ные    водные балан-
              вые ак-  нансо-  финан- сова€   вые ак-  финан- финан- сова€
              тивы     вые     совые  пози-   тивы     совые  совые  пози-
                       об€за-  инст-  ци€              об€за- инст-  ци€
                       тельст- румен-                  тель-  румен-
                       ва      ты                      ства   ты
---------------------------------------------------------------------------
–убли
ƒоллары —Ўј
≈вро
ѕрочие
---------------------------------------------------------------------------
»того
---------------------------------------------------------------------------
              √руппа предоставл€ла кредиты и авансы в иностранной валюте.
              ¬ зависимости от денежных потоков, получаемых заемщиком,
              рост курсов иностранных валют по отношению к валюте
              –оссийской ‘едерации может оказывать негативное воздействие
              на способность заемщиков осуществить погашение кредитов,
              что, в свою очередь, увеличивает веро€тность возникновени€
              убытков по кредитам.
              (¬ случае наличи€ существенного разрыва по открытой валютной
              позиции рекомендуетс€ рассмотреть возможность представлени€
              дополнительной информации.)
              ѕозици€ √руппы по производным инструментам, представленна€ в
              каждой колонке, отражает справедливую стоимость на отчетную
              дату соответствующей валюты, в отношении которой достигнуто
              согласие о покупке (положительна€ сумма) или продаже
              (отрицательна€ сумма). ¬ примечании 38 суммы в разбивке по
              валютам представлены развернуто. „иста€ обща€ сумма
              представл€ет собой справедливую стоимость валютных
              производных финансовых инструментов.
              ѕриведенный выше анализ включает только денежные активы и
              об€зательства. √руппа считает, что инвестиции в долевые
              инструменты и неденежные активы не приведут к возникновению
              существенного валютного риска.
              ¬ таблице далее представлено изменение финансового
              результата и собственного капитала в результате возможных
              изменений обменных курсов, используемых на отчетную дату,
              при том, что все остальные переменные характеристики
              остаютс€ неизменными:

IFRS7p40(a)

| —тр.1 | —тр.2 | —тр.3 | —тр.4 | —тр.5 | —тр.6 | —тр.7 | —тр.8 | —тр.9 | —тр.10 | —тр.11 | —тр.12 | —тр.13 | —тр.14 | —тр.15 | —тр.16 | —тр.17 | —тр.18 | —тр.19 | —тр.20 | —тр.21 | —тр.22 | —тр.23 | —тр.24 | —тр.25 | —тр.26 | —тр.27 | —тр.28 | —тр.29 | —тр.30 | —тр.31 | —тр.32 | —тр.33 | —тр.34 | —тр.35 | —тр.36 | —тр.37 | —тр.38 | —тр.39 | —тр.40 | —тр.41 | —тр.42 | —тр.43 | —тр.44 | —тр.45 | —тр.46 | —тр.47 | —тр.48 | —тр.49 | —тр.50 | —тр.51 | —тр.52 | —тр.53 | —тр.54 | —тр.55 | —тр.56 | —тр.57 |

  предыдущим спискам —писки далее ƒокумены регионов –‘