—≈ “ќ– «ј ќЌј - «аконодательство –оссии

 

ѕисьмо ÷Ѕ –‘ от 16.02.2009 N 24-“
"ќ ћ≈“ќƒ»„≈— »’ –≈ ќћ≈Ќƒј÷»я’ "ќ ѕќ–яƒ ≈ —ќ—“ј¬Ћ≈Ќ»я » ѕ–≈ƒ—“ј¬Ћ≈Ќ»я  –≈ƒ»“Ќџћ» ќ–√јЌ»«ј÷»яћ» ‘»ЌјЌ—ќ¬ќ… ќ“„≈“Ќќ—“»"

—траница 35


| —тр.1 | —тр.2 | —тр.3 | —тр.4 | —тр.5 | —тр.6 | —тр.7 | —тр.8 | —тр.9 | —тр.10 | —тр.11 | —тр.12 | —тр.13 | —тр.14 | —тр.15 | —тр.16 | —тр.17 | —тр.18 | —тр.19 | —тр.20 | —тр.21 | —тр.22 | —тр.23 | —тр.24 | —тр.25 | —тр.26 | —тр.27 | —тр.28 | —тр.29 | —тр.30 | —тр.31 | —тр.32 | —тр.33 | —тр.34 | —тр.35 | —тр.36 | —тр.37 | —тр.38 | —тр.39 | —тр.40 | —тр.41 | —тр.42 | —тр.43 | —тр.44 | —тр.45 | —тр.46 | —тр.47 | —тр.48 | —тр.49 | —тр.50 | —тр.51 | —тр.52 | —тр.53 | —тр.54 | —тр.55 | —тр.56 | —тр.57 |


                                 «а 31 декабр€           «а 31 декабр€
                                   20YY года               20XX года
                            -----------------------------------------------
                            воздейст-   воздейст-   воздейст-  воздействие
                            вие на      вие на      вие на     на собст-
                            прибыль     собствен-   прибыль    венный
                            или убыток  ный капи-   или убы-   капитал
                                        тал         ток
---------------------------------------------------------------------------
”крепление доллара —Ўј
на ___%
ќслабление доллара —Ўј
на ___%
”крепление евро на ___%
ќслабление евро на ___%
”крепление прочих валют
на ___%
ќслабление прочих валют
на ___%
---------------------------------------------------------------------------
»того
---------------------------------------------------------------------------
              –иск был рассчитан только дл€ монетарных статей в валютах,
              отличных от функциональной валюты соответствующей компании
              √руппы.
IFRS7p42      (¬алютный риск √руппы на отчетную дату не отражает типичный
              риск в течение года. ¬ таблице далее представлено изменение
              финансового результата и собственного капитала в результате
              возможных изменений обменных курсов, используемых в отношении
              средней величины валютного риска в течение года, при том, что
              все остальные переменные характеристики остаютс€
              неизменными:)

                            —редний уровень риска    —редний уровень риска
                             в течение 20YY года      в течение 20XX года
                           -----------------------  -----------------------
                           воздействие  воздейст-   воздействие  воздейст-
                           на прибыль   вие на      на прибыль   вие на
                           или убыток   собствен-   или убыток   собствен-
                                        ный капи-                ный капи-
                                        тал                      тал
---------------------------------------------------------------------------
”крепление доллара —Ўј
на ___%
ќслабление доллара —Ўј
на ___%
”крепление евро на ___%
ќслабление евро на ___%
”крепление прочих валют
на ___%
ќслабление прочих валют
на ___%
---------------------------------------------------------------------------
»того
---------------------------------------------------------------------------
IFRS7         –иск процентной ставки
p31,
33(a)
              √руппа принимает на себ€ риск, св€занный с вли€нием колебаний
              рыночных процентных ставок на ее финансовое положение и
              потоки денежных средств. “акие колебани€ могут повышать
              уровень процентной маржи, однако в случае неожиданного
              изменени€ процентных ставок процентна€ маржа может также
              снижатьс€ или приводить к возникновению убытков.
              √руппа подвержена процентному риску в первую очередь в
              результате своей де€тельности по предоставлению кредитов по
              фиксированным процентным ставкам в суммах и на сроки,
              отличающиес€ от сумм и сроков привлечени€ средств под
              фиксированные процентные ставки.
              ÷елью управлени€ данным видом рыночного риска €вл€етс€
              снижение вли€ни€ изменени€ процентных ставок на чистый
              процентный доход. ¬ цел€х управлени€ процентным риском
               омитет Ѕанка по процентной политике и лимитам устанавливает
              максимальные процентные ставки привлечени€ средств
              юридических лиц, а также минимальные ставки размещени€
              ресурсов в кредиты юридическим лицам, минимальные доходности
              инвестиций в ценные бумаги, а также ограничени€ на досрочные
              активные операции, то есть операции, которым свойственен
              наибольший процентный риск. ѕравление Ѕанка утверждает
              фиксированные процентные ставки по вкладам и кредитам
              физических лиц, которые предварительно утверждаютс€  омитетом
              Ѕанка по процентной политике и лимитам. ѕроцентные ставки по
              депозитам и кредитам физических лиц, как правило, завис€т от
              срока до погашени€ кредита или депозита, его суммы и
              категории клиента.
              ƒл€ оценки процентного риска используетс€ сценарный анализ.
              ќценка процентного риска проводитс€ с применением гэп-анализа
              путем распределени€ активов и об€зательств по договорным
              срокам до погашени€ при фиксированных процентных ставках и по
              срокам до пересмотра процентной ставки при плавающих
              процентных ставках. –асчет гэпа производитс€ отдельно по
              российским рубл€м и иностранной валюте.
              Ќа регул€рной основе Ѕанк проводит стресс-тестирование
              процентного риска. ¬ этом случае оценка изменени€ процентных
              доходов и расходов производитс€ при значительном изменении
              процентных ставок, при этом учитываетс€ риск, св€занный с
              досрочным (до даты, предусмотренной договором)
              погашением/пересмотром процентной ставки и досрочным
              погашением кредитов.
              Ќа практике процентные ставки, как правило, устанавливаютс€
              на короткий срок.  роме того, процентные ставки,
              зафиксированные в услови€х договоров как по активам, так и по
              об€зательствам, нередко пересматриваютс€ на основе взаимной
              договоренности в соответствии с текущей рыночной ситуацией.
              √руппа устанавливает лимиты в отношении приемлемого уровн€
              расхождени€ сроков изменени€ процентных ставок и осуществл€ет
              контроль за соблюдением установленных лимитов на ежедневной
              основе. ѕри отсутствии инструментов хеджировани€ √руппа
              обычно стремитс€ к совпадению позиций по процентным ставкам.
              ѕо мере изменени€ рыночной конъюнктуры при наличии условий,
              определенных услови€ми договоров и законодательством
              –оссийской ‘едерации, √руппа может в одностороннем пор€дке
              изменить процентную ставку по активам (об€зательствам)
              √руппы.

IFRS7         ¬ таблице далее приведен общий анализ процентного риска
p34(a)        √руппы. ¬ ней также отражены общие суммы финансовых активов и
(b)           об€зательств √руппы по балансовой стоимости в разбивке по
              датам пересмотра процентных ставок в соответствии с
              договорами или сроками погашени€, в зависимости от того,
              кака€ из указанных дат €вл€етс€ более ранней.
---------------------------------------------------------------------------

                          ƒо       ќт 1 до ќт 6 до  Ѕолее Ќеде-    »того
                     востребовани€    6       12      1   нежные
                        и менее    мес€цев мес€цев  года
                       1 мес€ца
---------------------------------------------------------------------------
31 декабр€ 20YY года
»того финансовых
активов
---------------------------------------------------------------------------
»того финансовых
об€зательств
---------------------------------------------------------------------------
„истый разрыв по
процентным ставкам
за 31 декабр€ 20YY
года
---------------------------------------------------------------------------
31 декабр€ 20XX года
»того финансовых
активов
»того финансовых
об€зательств
---------------------------------------------------------------------------
„истый разрыв по
процентным ставкам
за 31 декабр€ 20XX
года
---------------------------------------------------------------------------
IFRS7         ≈сли бы за 31 декабр€ 20YY года процентные ставки были на
p40-41        ____ базисных пунктов ниже при том, что другие переменные
              остались бы неизменными, прибыль за год составила бы на _____
              тыс€ч рублей (20XX г.: на _____ тыс€ч рублей) больше в
              результате более низких процентных расходов по об€зательствам
              с переменной процентной ставкой (и более высокой стоимости
              долговых торговых и прочих ценных бумаг, оцениваемых по
              справедливой стоимости через прибыль или убыток). ѕрочие
              компоненты собственного капитала составили бы на ____ тыс€ч
              рублей (20XX г.: на _____ тыс€ч рублей) больше в основном из-
              за увеличени€ справедливой стоимости финансовых инструментов
              с фиксированной ставкой, классифицированных как имеющиес€ в
              наличии дл€ продажи. (ќпишите допущени€, использованные при
              расчете чувствительности.)
              ≈сли бы процентные ставки были на ____ базисных пунктов выше
              при том, что другие переменные остались бы неизменными,
              прибыль составила бы на _____ тыс€ч рублей (20XX г.: на _____
              тыс€ч рублей) меньше в результате более высоких процентных
              расходов по об€зательствам с переменной процентной ставкой (и
              более низкой стоимости долговых торговых и прочих ценных
              бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль
              или убыток). ѕрочие компоненты собственного капитала
              составили бы на ______ тыс€ч рублей (20XX г.: на ______ тыс€ч
              рублей) меньше в основном из-за уменьшени€ справедливой
              стоимости финансовых инструментов с фиксированной ставкой,
              классифицированных как имеющиес€ в наличии дл€ продажи.
              (ќпишите допущени€, использованные при расчете
              чувствительности.) (ѕроцентный риск √руппы на отчетную дату
              не отражает типичный риск в течение года. ≈сли бы при среднем
              уровне риска в течение 20YY года процентные ставки были на __
              базисных пунктов меньше, тогда как другие переменные остались
              бы неизменными, прибыль составила бы на _____ тыс€ч рублей
              (20XX г.: на _____ тыс€ч рублей) больше в результате более
              низких процентных расходов по процентным об€зательствам с
              переменной процентной ставкой (и более высокой стоимости
              долговых торговых и прочих ценных бумаг, оцениваемых по
              справедливой стоимости через прибыль или убыток). ѕрочие
              компоненты собственного капитала составили бы на _______
              тыс€ч рублей (20XX г.: на ______ тыс€ч рублей) больше в
              основном из-за увеличени€ справедливой стоимости финансовых
              инструментов с фиксированной ставкой, классифицированных как
              имеющиес€ в наличии дл€ продажи.
              ≈сли бы при среднем уровне риска в течение 20YY года
              процентные ставки были на _____ базисных пунктов больше,
              тогда как другие переменные остались бы неизменными, прибыль
              составила бы на _____ тыс€ч рублей (20XX г.: на _____ тыс€ч
              рублей) меньше в результате более высоких процентных расходов
              по об€зательствам с переменной процентной ставкой (и более
              низкой стоимости долговых торговых и прочих ценных бумаг,
              оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или
              убыток). ѕрочие компоненты собственного капитала составили бы
              на ______ тыс€ч рублей (20XX г.: на _______ тыс€ч рублей)
              меньше в основном из-за уменьшени€ справедливой стоимости
              финансовых инструментов с фиксированной ставкой,
              классифицированных как имеющиес€ в наличии дл€ продажи.)
IFRS7         (ƒалее представлен один из возможных вариантов раскрыти€
p40-41        информации анализа чувствительности к изменению процентных
(B17-         ставок в разрезе валют при проведении участниками √руппы
B22)          существенных операций в валютах, отличных от валюты
              представлени€ отчетности.)
              ¬ таблице далее приведен общий анализ процентного риска
              √руппы к возможным изменени€м в процентных ставках в разрезе
              основных валют, при этом все другие переменные прин€ты
              величинами посто€нными.
              „увствительность отчета о прибыл€х и убытках представл€ет
              собой вли€ние предполагаемых изменений в процентных ставках
              на чистый процентный доход за один год, рассчитанный на
              основании неторговых финансовых активов и финансовых
              об€зательств с плавающей процентной ставкой, имеющихс€ на
              отчетную дату. „увствительность капитала к допустимым
              изменени€м в процентных ставках на отчетную дату рассчитана
              путем переоценки имеющихс€ в наличии дл€ продажи финансовых
              активов с фиксированной ставкой на основании допущени€ о том,
              что смещени€ кривой доходности €вл€ютс€ параллельными.

                                                                       20””

                          ”величение    „увствительность   „увствительность
                          в базисных        чистого            капитала
¬алюта                     пунктах     процентного дохода
                          -------------------------------------------------
–убль
≈вро
ƒоллар —Ўј

                                                                       20YY

                          ”меньшение   „увствительность    „увствительность
                          в базисных        чистого            капитала
¬алюта                     пунктах     процентного дохода
                          -------------------------------------------------
–убль
≈вро
ƒоллар —Ўј

                                                                       20XX

                          ”величение   „увствительность    „увствительность
                          в базисных        чистого            капитала
¬алюта                     пунктах     процентного дохода
                          -------------------------------------------------
–убль
≈вро
ƒоллар —Ўј

                                                                       20XX

                           —нижение    „увствительность    „увствительность
                          в базисных        чистого            капитала
¬алюта                     пунктах     процентного дохода
                          -------------------------------------------------
–убль
≈вро
ƒоллар —Ўј

IFRS7p35      ¬ таблице далее приведен анализ эффективных средних
              процентных ставок по видам основных валют дл€ основных
              денежных финансовых инструментов. јнализ подготовлен на
              основе средневзвешенных эффективных процентных ставок по
              состо€нию на конец года.

                                    20””                    20’’

| —тр.1 | —тр.2 | —тр.3 | —тр.4 | —тр.5 | —тр.6 | —тр.7 | —тр.8 | —тр.9 | —тр.10 | —тр.11 | —тр.12 | —тр.13 | —тр.14 | —тр.15 | —тр.16 | —тр.17 | —тр.18 | —тр.19 | —тр.20 | —тр.21 | —тр.22 | —тр.23 | —тр.24 | —тр.25 | —тр.26 | —тр.27 | —тр.28 | —тр.29 | —тр.30 | —тр.31 | —тр.32 | —тр.33 | —тр.34 | —тр.35 | —тр.36 | —тр.37 | —тр.38 | —тр.39 | —тр.40 | —тр.41 | —тр.42 | —тр.43 | —тр.44 | —тр.45 | —тр.46 | —тр.47 | —тр.48 | —тр.49 | —тр.50 | —тр.51 | —тр.52 | —тр.53 | —тр.54 | —тр.55 | —тр.56 | —тр.57 |

  предыдущим спискам —писки далее ƒокумены регионов –‘