—≈ “ќ– «ј ќЌј - «аконодательство –оссии

 

ѕисьмо ÷Ѕ –‘ от 16.02.2009 N 24-“
"ќ ћ≈“ќƒ»„≈— »’ –≈ ќћ≈Ќƒј÷»я’ "ќ ѕќ–яƒ ≈ —ќ—“ј¬Ћ≈Ќ»я » ѕ–≈ƒ—“ј¬Ћ≈Ќ»я  –≈ƒ»“Ќџћ» ќ–√јЌ»«ј÷»яћ» ‘»ЌјЌ—ќ¬ќ… ќ“„≈“Ќќ—“»"

—траница 36


| —тр.1 | —тр.2 | —тр.3 | —тр.4 | —тр.5 | —тр.6 | —тр.7 | —тр.8 | —тр.9 | —тр.10 | —тр.11 | —тр.12 | —тр.13 | —тр.14 | —тр.15 | —тр.16 | —тр.17 | —тр.18 | —тр.19 | —тр.20 | —тр.21 | —тр.22 | —тр.23 | —тр.24 | —тр.25 | —тр.26 | —тр.27 | —тр.28 | —тр.29 | —тр.30 | —тр.31 | —тр.32 | —тр.33 | —тр.34 | —тр.35 | —тр.36 | —тр.37 | —тр.38 | —тр.39 | —тр.40 | —тр.41 | —тр.42 | —тр.43 | —тр.44 | —тр.45 | —тр.46 | —тр.47 | —тр.48 | —тр.49 | —тр.50 | —тр.51 | —тр.52 | —тр.53 | —тр.54 | —тр.55 | —тр.56 | —тр.57 |

                          -------------------------------------------------
                          ƒолла- –убли ≈вро ѕрочие ƒолла- –убли ≈вро ѕрочие
                          ры —Ўј            валюты ры —Ўј            валюты
---------------------------------------------------------------------------
јктивы
ƒенежные средства и их
эквиваленты
ќб€зательные резервы на
счетах в Ѕанке –оссии
(центральных банках)
‘инансовые активы,
оцениваемые по
справедливой стоимости
через прибыль или убыток
‘инансовые активы,
оцениваемые по
справедливой стоимости
через прибыль или убыток,
переданные без
прекращени€ признани€
—редства в других банках
 редиты и дебиторска€
задолженность
‘инансовые активы,
имеющиес€ в наличии дл€
продажи
‘инансовые активы,
имеющиес€ в наличии дл€
продажи, переданные без
прекращени€ признани€
‘инансовые активы,
удерживаемые до погашени€
‘инансовые активы,
удерживаемые до
погашени€, переданные без
прекращени€ признани€
---------------------------------------------------------------------------
ќб€зательства
—редства других банков
—редства клиентов:
  текущие (расчетные)
  счета
  срочные депозиты
‘инансовые об€зательства,
оцениваемые по
справедливой стоимости
через прибыль или убыток
¬ыпущенные долговые
ценные бумаги
ѕрочие заемные средства
---------------------------------------------------------------------------
(–екомендуетс€ включить все процентные активы и об€зательства.)

              «нак "-" в таблице выше означает, что √руппа не имеет активов
              или об€зательств, выраженных в соответствующей валюте.

IFRS7p34      ѕрочий ценовой риск
(B7),         (–екомендуетс€ раскрыть обобщенные количественные данные о
p40           подверженности организации прочим ценовым рискам, основанным
              на информации, предоставленной по внутренним каналам,
              ключевому управленческому персоналу √руппы. ƒалее представлен
              один из возможных вариантов раскрыти€ информации анализа
              чувствительности к прочим ценовым рискам.)
              √руппа подвержена риску того, что справедлива€ стоимость
              св€занных с финансовым инструментом потоков денежных средств
              будет измен€тьс€ в результате изменений рыночных цен (помимо
              тех, которые вызваны риском процентной ставки или валютным
              риском), независимо от того, вызваны ли эти изменени€
              факторами, специфичными дл€ отдельной ценной бумаги или ее
              эмитента, вли€ющими на все финансовые инструменты, обращаемые
              на рынке.
              √руппа осуществл€ет оценку ценового риска в разрезе видов
              портфелей - отдельно по портфелю ценных бумаг, оцениваемых по
              справедливой стоимости через отчет о прибыл€х и убытках, и по
              портфелю ценных бумаг, имеющихс€ в наличии дл€ продажи.
              √руппа подвержена (ограниченному) риску изменени€ цены акций.
              √руппа контролирует и санкционирует операции с долевыми
              инструментами. √руппа осуществл€ет расчет в разрезе эмитентов
              и видов акций (привилегированные и обыкновенные акции одного
              эмитента считаютс€ разными акци€ми), оценивает концентрацию
              рисков по портфелю акций и определ€ет эффект от
              диверсификации вложений. ≈сли бы за 31 декабр€ 20YY года цены
              на акции были на ___% (20XX г.: на ___%) меньше при том, что
              другие переменные остались бы неизменными, прибыль за год
              составила бы на _____ тыс€ч рублей (20XX г.: на _____ тыс€ч
              рублей) меньше (в основном в результате обесценени€
              корпоративных акций, классифицированных как имеющиес€ в
              наличии дл€ продажи, и переоценки торговых и прочих
              корпоративных акций, оцениваемых по справедливой стоимости
              через прибыль или убыток), а прочие компоненты собственного
              капитала составили бы на ____ тыс€ч рублей (20XX г.: на _____
              тыс€ч рублей) меньше в основном в результате уменьшени€
              справедливой стоимости корпоративных акций,
              классифицированных как имеющиес€ в наличии дл€ продажи.
              (–екомендуетс€ описать допущени€, использованные при
              расчете чувствительности.)
IFRS7p40      √руппа подвержена риску досрочного погашени€ за счет
(b)           предоставлени€ кредитов (с фиксированной или переменной
              процентной ставкой), включа€ ипотечные жилищные кредиты,
              которые дают заемщику право досрочного погашени€ кредитов.
              ‘инансовый результат и собственный капитал √руппы за текущий
              год и на текущую отчетную дату не зависели бы существенно от
              изменений в ставках при досрочном погашении, так как такие
              кредиты отражаютс€ по амортизированной стоимости, а сумма
              досрочного погашени€ соответствует или почти соответствует
              амортизированной стоимости кредитов и дебиторской
              задолженности.

IFRS7          онцентраци€ прочих рисков
p34(B7)
(B8)
              √руппа контролирует и раскрывает информацию о концентрации
              кредитного риска на основании полученных отчетов, содержащих
              данные по заемщикам с общей суммой выданных кредитов,
              превышающей 10% от суммы капитала. —м. примечание 36. (ƒалее
              рекомендуетс€ раскрыть информацию о концентрации прочих
              рисков.) (—м. примечани€ 7, 8) (” √руппы не было существенной
              концентрации риска по состо€нию за 31 декабр€ 20YY года и 31
              декабр€ 20XX года.)

FRS7p39       –иск ликвидности
(b)
              –иск ликвидности - риск финансовых потерь вследствие снижени€
              стоимости активов в процессе их реализации (риск ликвидности
              инструмента) или недостаточности средств дл€ исполнени€
              текущих финансовых об€зательств.
              –иск ликвидности возникает при несовпадении сроков требовани€
              по активным операци€м со сроками погашени€ по пассивным
              операци€м. √руппа подвержена риску в св€зи с ежедневной
              необходимостью использовани€ имеющихс€ денежных средств дл€
              расчетов по счетам клиентов при наступлении срока погашени€
              депозитов, выдаче кредитов, произведением выплат по гаранти€м
              и по производным финансовым инструментам, расчеты по которым
              производ€тс€ денежными средствами. √руппа не аккумулирует
              денежные средства на случай единовременного выполнени€
              об€зательств по всем вышеуказанным требовани€м, так как
              исход€ из имеющейс€ практики можно с достаточной долей
              точности прогнозировать необходимый уровень денежных средств
              дл€ выполнени€ данных об€зательств. –иском ликвидности
              управл€ет, например,  омитет по управлению активами и
              об€зательствами √руппы.
IFRS7p33      √руппа стараетс€ поддерживать устойчивую базу финансировани€,
(b)           состо€щую преимущественно из средств других банков, депозитов
              юридических лиц (вкладов физических лиц) и долговых ценных
              бумаг, а также инвестировать средства в диверсифицированные
              портфели ликвидных активов дл€ того, чтобы иметь возможность
              быстро и без затруднений выполнить непредвиденные требовани€
              по ликвидности. ”правление риском ликвидности осуществл€етс€
              путем поддержани€ объема ликвидных активов, превышающего
              объем об€зательств в соответствующей валюте. Ќаиболее
              ликвидными активами €вл€ютс€ государственные ценные бумаги.
              ƒополнительным источником ликвидности также служат
              однодневные депозиты (включа€ остатки на счетах "Ќќ—“–ќ") и
              однодневные сделки обратного –≈ѕќ, значительные регул€рные
              притоки денежных средств от погашений краткосрочных ценных
              бумаг, кредитные линии в банках-корреспондентах.
IFRS7p33      ”правление ликвидностью √руппы требует проведени€ анализа
(b)           уровн€ ликвидных активов, необходимого дл€ урегулировани€
              об€зательств при наступлении срока их погашени€; обеспечени€
              доступа к различным источникам финансировани€; наличи€ планов
              на случай возникновени€ проблем с финансированием и
              осуществлени€ контрол€ за соответствием балансовых
              коэффициентов ликвидности требовани€м законодательства
              –оссийской ‘едерации. Ѕанк и другие участники √руппы -
              кредитные организации рассчитывают нормативы ликвидности
              на ежедневной основе в соответствии с требовани€ми Ѕанка
              –оссии. Ёти нормативы включают:
              - Ќорматив мгновенной ликвидности (Ќ2). «а 31 декабр€ 20YY
              года данный норматив составил ______ (20XX г.: _____).
              - Ќорматив текущей ликвидности (Ќ3). «а 31 декабр€ 20YY года
              данный норматив составил ______ (20XX г.: ______).
              - Ќорматив долгосрочной ликвидности (Ќ4). «а 31 декабр€ 20YY
              года данный норматив составил _____ (20XX г.: _____).
              »нформацию о финансовых активах и об€зательствах получает
               азначейство.  азначейство обеспечивает наличие адекватного
              портфел€ краткосрочных ликвидных активов, в основном
              состо€щего из краткосрочных ликвидных торговых ценных бумаг,
              депозитов в банках и прочих межбанковских инструментов, дл€
              поддержани€ достаточного уровн€ ликвидности в целом по
              √руппе.
               азначейство контролирует ежедневную позицию по ликвидности и
              регул€рно проводит стресс-тестирование по ликвидности при
              различных сценари€х, охватывающих стандартные и более
              неблагопри€тные рыночные услови€.

IFRS7         ѕриведенна€ далее таблица показывает распределение
p39,          об€зательств по состо€нию за 31 декабр€ 20YY года по
(B14)         договорным срокам, оставшимс€ до погашени€. —уммы в таблице
              представл€ют контрактные недисконтированные денежные потоки,
              включа€ общую сумму об€зательств по финансовой аренде (до
              вычета будущих финансовых выплат), цены, указанные в валютных
              форвардных контрактах на покупку финансовых активов за
              денежные средства, контрактные суммы, подлежащие обмену по
              валютным свопам, расчет по которым осуществл€етс€ на
              валовой основе. Ёти недисконтированные денежные потоки
              отличаютс€ от сумм, отраженных в бухгалтерском балансе, так
              как балансовые суммы основаны на дисконтированных денежных
              потоках. ѕроизводные финансовые инструменты, расчет по
              которым осуществл€етс€ на нетто основе, отражены в чистой
              сумме, подлежащей выплате.
              ¬ тех случа€х, когда сумма к выплате не €вл€етс€
              фиксированной, сумма в таблице определ€етс€ исход€ из
              условий, существующих на отчетную дату. ¬алютные выплаты
              пересчитываютс€ с использованием обменного курса спот на
              отчетную дату.

IFRS7p39      ¬ таблице далее представлен анализ финансовых об€зательств по
(a)           срокам погашени€ по состо€нию за 31 декабр€ 20YY года:

                             ƒо       ќт 1 до ќт 6 до  ќт 12  Ѕолее 5 »того
                             востре-     6      12    мес€цев   лет
                             бовани€  мес€цев мес€цев  до 5
                             и менее                    лет
                             1 мес€ца
---------------------------------------------------------------------------
ќб€зательства
—редства других банков
—редства клиентов -
физических лиц
—редства клиентов - прочие
‘инансовые об€зательства,
оцениваемые по справедливой
стоимости через прибыль или
убыток
¬ыпущенные долговые ценные
бумаги
ѕрочие заемные средства
ѕоставочные производные
финансовые инструменты
(раскрываетс€ сумма оттока
денежных средств по
поставочным производным
финансовым инструментам,
справедлива€ стоимость
которых по состо€нию на
отчетную дату составл€ет
отрицательную величину)
ќб€зательства по
операционной аренде
‘инансовые гарантии,
отраженные в финансовой
отчетности при наступлении
событи€ убытка
Ќеиспользованные кредитные
линии
---------------------------------------------------------------------------
»того потенциальных будущих
выплат по финансовым
об€зательствам
---------------------------------------------------------------------------
IFRS7p39      ¬ таблице далее представлен анализ финансовых об€зательств по
(a)           срокам погашени€ по состо€нию за 31 декабр€ 20XX года:

                             ƒо       ќт 1 до ќт 6 до  ќт 12  Ѕолее 5 »того
                             востре-     6      12    мес€цев   лет
                             бовани€  мес€цев мес€цев  до 5
                             и менее                    лет
                             1 мес€ца
---------------------------------------------------------------------------
ќб€зательства
—редства других банков
—редства клиентов -
физических лиц
—редства клиентов - прочие
‘инансовые об€зательства,
оцениваемые по справедливой
стоимости через прибыль или
убыток
¬ыпущенные долговые ценные
бумаги
ѕрочие заемные средства
ѕоставочные производные
финансовые инструменты
(раскрываетс€ сумма оттока

| —тр.1 | —тр.2 | —тр.3 | —тр.4 | —тр.5 | —тр.6 | —тр.7 | —тр.8 | —тр.9 | —тр.10 | —тр.11 | —тр.12 | —тр.13 | —тр.14 | —тр.15 | —тр.16 | —тр.17 | —тр.18 | —тр.19 | —тр.20 | —тр.21 | —тр.22 | —тр.23 | —тр.24 | —тр.25 | —тр.26 | —тр.27 | —тр.28 | —тр.29 | —тр.30 | —тр.31 | —тр.32 | —тр.33 | —тр.34 | —тр.35 | —тр.36 | —тр.37 | —тр.38 | —тр.39 | —тр.40 | —тр.41 | —тр.42 | —тр.43 | —тр.44 | —тр.45 | —тр.46 | —тр.47 | —тр.48 | —тр.49 | —тр.50 | —тр.51 | —тр.52 | —тр.53 | —тр.54 | —тр.55 | —тр.56 | —тр.57 |

  предыдущим спискам —писки далее ƒокумены регионов –‘