—≈ “ќ– «ј ќЌј - «аконодательство –оссии

 

ѕисьмо ÷Ѕ –‘ от 16.02.2009 N 24-“
"ќ ћ≈“ќƒ»„≈— »’ –≈ ќћ≈Ќƒј÷»я’ "ќ ѕќ–яƒ ≈ —ќ—“ј¬Ћ≈Ќ»я » ѕ–≈ƒ—“ј¬Ћ≈Ќ»я  –≈ƒ»“Ќџћ» ќ–√јЌ»«ј÷»яћ» ‘»ЌјЌ—ќ¬ќ… ќ“„≈“Ќќ—“»"

—траница 40


| —тр.1 | —тр.2 | —тр.3 | —тр.4 | —тр.5 | —тр.6 | —тр.7 | —тр.8 | —тр.9 | —тр.10 | —тр.11 | —тр.12 | —тр.13 | —тр.14 | —тр.15 | —тр.16 | —тр.17 | —тр.18 | —тр.19 | —тр.20 | —тр.21 | —тр.22 | —тр.23 | —тр.24 | —тр.25 | —тр.26 | —тр.27 | —тр.28 | —тр.29 | —тр.30 | —тр.31 | —тр.32 | —тр.33 | —тр.34 | —тр.35 | —тр.36 | —тр.37 | —тр.38 | —тр.39 | —тр.40 | —тр.41 | —тр.42 | —тр.43 | —тр.44 | —тр.45 | —тр.46 | —тр.47 | —тр.48 | —тр.49 | —тр.50 | —тр.51 | —тр.52 | —тр.53 | —тр.54 | —тр.55 | —тр.56 | —тр.57 |

              погашени€ и доходностью или, в некоторых случа€х, с учетом
              обеспечени€, предоставл€емого эмитентом. »нформаци€ об
              оценочной справедливой стоимости финансовых активов,
              удерживаемых до погашени€, за 31 декабр€ 20YY года приведена
              в примечании 10.

IFRS7p27      ‘инансовые об€зательства, отражаемые по амортизированной
(b)           стоимости
              —праведлива€ стоимость инструментов, имеющих рыночную цену,
              основана на рыночных котировках. —праведлива€ стоимость
              (≈врооблигаций) основываетс€ на рыночных котировках, если
              таковые имеютс€. ќценочна€ справедлива€ стоимость
              инструментов с фиксированной процентной ставкой, не имеющих
              рыночной цены, основываетс€ на дисконтированных денежных
              потоках с применением процентных ставок дл€ новых
              инструментов с аналогичным кредитным риском и аналогичным
              сроком до погашени€. —праведлива€ стоимость об€зательств,
              погашаемых по требованию или погашаемых при заблаговременном
              уведомлении (об€зательства, подлежащие погашению по
              требованию) рассчитываетс€ как сумма к выплате по требованию,
              дисконтированна€, начина€ с первой даты потенциального
              предъ€влени€ требовани€ о погашении об€зательства. —м.
              примечани€ 17, 18, 20, 21 в отношении оценочной справедливой
              стоимости средств других банков, средств клиентов, выпущенных
              долговых ценных бумаг и прочих заемных средств
              соответственно.
IFRS7p27      »спользуемые ставки дисконтировани€ завис€т от кредитного
(a)           риска √руппы, а также от валюты и срока погашени€ инструмента
              контрагента. јнализ ставок представлен далее:

                                             ѕриме-     20YY        20XX
                                             чание    % в год     % в год
              -------------------------------------------------------------
              —редства других банков           17
               орреспондентские счета и
              депозиты "овернайт" других
              банков                                ___% - ___% ___% - ___%
               раткосрочные депозиты других
              банков
              ƒоговоры продажи и обратного
              выкупа с другими банками              ___% - ___% ___% - ___%
              ќб€зательство по возврату
              проданного или перезаложенного
              обеспечени€                           ___% - ___% ___% - ___%
              ƒепозиты других банков,
              прин€тые в обеспечение по
              выданным гаранти€м                    ___% - ___% ___% - ___%
              ѕросроченные привлеченные
              средства других банков                ___% - ___% ___% - ___%

              —редства клиентов                18
              “екущие (расчетные) счета
              государственных и общественных
              организаций                           ___% - ___% ___% - ___%
              —рочные депозиты
              государственных и
              общественных организаций              ___% - ___% ___% - ___%
              “екущие (расчетные) счета
              прочих юридических лиц                ___% - ___% ___% - ___%
              —рочные депозиты прочих
              юридических лиц
              “екущие счета (вклады до
              востребовани€) физических лиц         ___% - ___% ___% - ___%
              —рочные вклады физических лиц         ___% - ___% ___% - ___%

              ¬ыпущенные долговые ценные       20
              бумаги
              ¬ексел€                               ___% - ___% ___% - ___%
              ƒепозитные и сберегательные
              сертификаты                           ___% - ___% ___% - ___%
              ≈врооблигации                         ___% - ___% ___% - ___%
              ќблигации, выпущенные на
              внутреннем рынке                      ___% - ___% ___% - ___%

              ѕрочие заемные средства          21
              —рочные заемные средства от
              юридических лиц (кроме банков)        ___% - ___% ___% - ___%
              —убординированные кредиты             ___% - ___% ___% - ___%
              —индицированный кредит со
              сроком погашени€ ____                 ___% - ___% ___% - ___%
              ќб€зательство по возврату
              проданного или перезаложенного
              обеспечени€                           ___% - ___% ___% - ___%
              ƒивиденды к уплате                    ___% - ___% ___% - ___%
               редиторска€ задолженность по
              дебетовым и кредитовым картам         ___% - ___% ___% - ___%
              –асчеты по конверсионным
              операци€м                             ___% - ___% ___% - ___%
              ќб€зательства по финансовой
              аренде                                ___% - ___% ___% - ___%
              -------------------------------------------------------------
IFRS7p27      ѕроизводные финансовые инструменты
(a)
              ¬се производные финансовые инструменты учитываютс€ по
              справедливой стоимости как активы, если справедлива€
              стоимость данных инструментов €вл€етс€ положительной, и как
              об€зательства, если справедлива€ стоимость €вл€етс€
              отрицательной. —праведлива€ стоимость определ€етс€ на основе
              имеющихс€ в наличии рыночных цен, (за исключением некоторых
              производных финансовых инструментов, описанных  в примечании
              43). —м. примечание 38.
               ак указано в примечании 43, дл€ определени€ справедливой
              стоимости (например, валютных свопов), не обращающихс€ на
              активном рынке, √руппа использует такие методы оценки как
              модель дисконтированных денежных потоков. ќднако в
              соответствии с ћ—‘ќ (IAS) 39 справедлива€ стоимость
              инструмента в момент возникновени€ обычно равна цене сделки.
              ≈сли цена сделки отличаетс€ от суммы, определенной в момент
              возникновени€ финансового инструмента с использованием
              методов оценки, указанна€ разница равномерно амортизируетс€ в
              течение срока действи€ (например, валютного свопа). –азницы,
              подлежащие отражению в отчете о прибыл€х и убытках,
              представлены далее:
IFRS7p28(b)

                                                                 20YY  20XX
              -------------------------------------------------------------
              ќстаток на 1 €нвар€
              Ќовые сделки
              —уммы, отраженные в отчете о прибыл€х и убытках
              в течение года
              ѕрочее
              -------------------------------------------------------------
              ќстаток за 31 декабр€ (примечание 8)
              -------------------------------------------------------------
IFRS7p25      ƒалее представлена информаци€ о справедливой стоимости и
IFRS7p27      примен€емых методах оценки финансовых инструментов за 31
(b)           декабр€ 20YY года:

                                   —праведлива€ стоимость по  »того  »того
                                   различным модел€м оценки   спра-  балан-
                                                              ведли- сова€
                                                              ва€    стои-
                                                              стои-  мость
                                                              мость
                                  ---------------------------
                                  рыноч- модель    модель
                                  ные    оценки,   оценки,
                                  коти-  использу- использу-
                                  ровки  юща€ дан- юща€ зна-
                                         ные наб-  чительный
                                         людаемых  объем не-
                                         рынков    наблюдае-
                                                   мых дан-
                                                   ных
---------------------------------------------------------------------------
ƒенежные средства и их
эквиваленты
- Ќаличные средства
- ќстатки по счетам в Ѕанке
–оссии
-  орреспондентские счета и
депозиты "овернайт"
‘инансовые активы, оцениваемые
по справедливой стоимости через
прибыль или убыток,
предназначенные дл€ торговли
- –оссийские государственные
облигации
- ћуниципальные облигации
-  орпоративные облигации
- ¬ексел€
‘инансовые активы, оцениваемые
по справедливой стоимости через
прибыль или убыток,
предназначенные дл€ торговли,
переданные без прекращени€
признани€
- –оссийские государственные
облигации
- ћуниципальные облигации
-  орпоративные облигации
- ¬ексел€
ѕрочие финансовые активы,
оцениваемые по справедливой
стоимости через прибыль
или убыток
- –оссийские государственные
облигации
- ћуниципальные облигации
-  орпоративные облигации
- ¬ексел€
ѕрочие финансовые активы,
оцениваемые по справедливой
стоимости через прибыль или
убыток, переданные без
прекращени€ признани€
- –оссийские государственные
облигации
- ћуниципальные облигации
-  орпоративные облигации
- ¬ексел€
—редства в других банках
-  редиты и депозиты в
других банках
- ƒоговоры покупки и
обратной продажи ("обратное
репо") с другими банками
 редиты и авансы клиентам
-  орпоративные кредиты
-  редитование субъектов
малого предпринимательства
-  редиты физическим лицам -
потребительские кредиты
- »потечные жилищные кредиты
-  редиты государственным и
муниципальным организаци€м
- ƒоговоры покупки и
обратной продажи ("обратное
репо")
- ƒебиторска€ задолженность
‘инансовые активы, имеющиес€
в наличии дл€ продажи
- –оссийские государственные
облигации
- ћуниципальные облигации
-  орпоративные облигации
- ¬ексел€
‘инансовые активы, имеющиес€ в
наличии дл€ продажи, переданные
без прекращени€ признани€
- –оссийские государственные
облигации
- ћуниципальные облигации
-  орпоративные облигации
- ¬ексел€
‘инансовые активы, удерживаемые
до погашени€
- –оссийские государственные
облигации
- ћуниципальные облигации
-  орпоративные облигации
- ¬ексел€
‘инансовые активы, удерживаемые
до погашени€, переданные без
прекращени€ признани€
- –оссийские государственные
облигации
- ћуниципальные облигации
-  орпоративные облигации
- ¬ексел€
---------------------------------------------------------------------------
»того финансовых активов
---------------------------------------------------------------------------
—редства других банков
-  орреспондентские счета и
депозиты "овернайт" других
банков
-  раткосрочные депозиты
других банков
- ƒоговоры продажи и
обратного выкупа с другими
банками
- ќб€зательство по возврату
проданного или
перезаложенного обеспечени€
- ƒепозиты других банков,
прин€тые в обеспечение по
выданным гаранти€м
- ѕросроченные привлеченные
средства других банков
—редства клиентов
- “екущие (расчетные) счета
государственных и
общественных организаций
- —рочные депозиты
государственных и
общественных организаций
- “екущие (расчетные) счета
прочих юридических лиц
- —рочные депозиты прочих
юридических лиц
- “екущие счета (счета до
востребовани€) физических

| —тр.1 | —тр.2 | —тр.3 | —тр.4 | —тр.5 | —тр.6 | —тр.7 | —тр.8 | —тр.9 | —тр.10 | —тр.11 | —тр.12 | —тр.13 | —тр.14 | —тр.15 | —тр.16 | —тр.17 | —тр.18 | —тр.19 | —тр.20 | —тр.21 | —тр.22 | —тр.23 | —тр.24 | —тр.25 | —тр.26 | —тр.27 | —тр.28 | —тр.29 | —тр.30 | —тр.31 | —тр.32 | —тр.33 | —тр.34 | —тр.35 | —тр.36 | —тр.37 | —тр.38 | —тр.39 | —тр.40 | —тр.41 | —тр.42 | —тр.43 | —тр.44 | —тр.45 | —тр.46 | —тр.47 | —тр.48 | —тр.49 | —тр.50 | —тр.51 | —тр.52 | —тр.53 | —тр.54 | —тр.55 | —тр.56 | —тр.57 |

  предыдущим спискам —писки далее ƒокумены регионов –‘