—≈ “ќ– «ј ќЌј - «аконодательство –оссии

 

"ѕ–ќ√–јћћј ѕ–ќ¬≈ƒ≈Ќ»я  ¬јЋ»‘» ј÷»ќЌЌџ’ Ё «јћ≈Ќќ¬ Ќј ѕќЋ”„≈Ќ»≈  ¬јЋ»‘» ј÷»ќЌЌќ√ќ ј““≈—“ј“ј ј”ƒ»“ќ–ј (ј”ƒ»“  –≈ƒ»“Ќџ’ ќ–√јЌ»«ј÷»…, ЅјЌ ќ¬— »’ √–”ѕѕ » ЅјЌ ќ¬— »’ ’ќЋƒ»Ќ√ќ¬ (ЅјЌ ќ¬— »… ј”ƒ»“)) (Ќќ¬јя –≈ƒј ÷»я)"
(утв. ћинфином –‘ 27.01.2009)

—траница 2


| —тр.1 | —тр.2 | —тр.3 | —тр.4 |

ѕринципы признани€ и определени€ доходов и расходов.

ќсобенности учета основных видов дохода: учет доходов от банковских операций и сделок; особенности учета процентного дохода по предоставленным кредитам (включа€ ћЅ ) и долговым об€зательствам; учет доходов от конверсионных операций и операций купли-продажи иностранной валюты; учет комиссионного вознаграждени€ от операций по предоставлению кредитной организацией банковских гарантий, авалей, акцептов и других поручительств за третьих лиц.

”чет операционных доходов.

”чет прочих доходов (штрафы, пени, неустойки, безвозмездно полученные основные средства, нематериальные активы, материальные запасы, поступлени€ и платежи в возмещение причиненных убытков, доходы прошлых лет, вы€вленные в отчетном году).

ќсобенности учета основных видов расходов банков: от банковских операций и других сделок, операционных и прочих расходов.

ќтражение в учете процентов начисленных и уплаченных (по вкладам и депозитам юридических, физических лиц, по ћЅ ), учета расходов по ценным бумагам и операци€м с иностранной валютой, хоз€йственным операци€м (амортизаци€, налоги и сборы, расходы на оплату труда). ќсобенности учета отдельных видов расходов (командировочные расходы, представительские, рекламные расходы, подготовка кадров и др.), по которым предусматриваетс€ отнесение сумм на расходы в пределах норм, установленных в соответствии с действующим законодательством.

—роки и периодичность отражени€ в бухгалтерском учете начисленных доходов и расходов.

ѕор€док закрыти€ счетов по учету доходов и расходов. ”чет финансовых результатов и распределени€ прибыли.

”чет операций по использованию прибыли.

ќсобенности признани€ процентных доходов и расходов, комиссий и прочих поступлений по ћ—‘ќ.


“ема 16. ”чет срочных операций


’арактеристика срочных операций. ѕон€тие кассовой и срочной сделки. ќрганизаци€ аналитического учета об€зательств и требований по наличным и срочным сделкам.

ќрганизаци€ синтетического учета требований и об€зательств по наличным и срочным сделкам по поставке денежных средств, драгоценных металлов и ценных бумаг.

ќсобенности учета отдельных срочных сделок. ”чет нереализованных курсовых разниц по переоценке иностранной валюты, драгоценных металлов и ценных бумаг.

ќсобенности раскрыти€ информации о срочных сделках по ћ—‘ќ (IAS) 39. ќсобенности отражени€ в отчетности по ћ—‘ќ срочных сделок, классификаци€ на производные финансовые инструменты (деривативы) и типовые сделки (наличные).

’еджирование.


“ема 17. ”чет доверительных (трастовых) операций


ѕон€тие доверительных (трастовых) операций. ’арактеристика счетов доверительного управлени€. ќрганизаци€ аналитического и синтетического учета операций доверительного управлени€. –асчеты по доверительному управлению. ќсобенности учета денежных средств и ценных бумаг в управлении.

”чет финансовых результатов от трастовой де€тельности.

”чет кредитной организацией - учредителем управлени€ активов, переданных в доверительное управление.


“ема 18. Ѕухгалтерска€, финансова€ и статистическа€ отчетность кредитных организаций и филиалов


ќсновные требовани€ и правила составлени€ и представлени€ бухгалтерской (финансовой) отчетности.

¬иды банковской отчетности. “екуща€ бухгалтерска€ (финансова€) отчетность. √одова€ отчетность кредитных организаций. ѕодготовительна€ работа по ее составлению. —одержание и характеристика основных форм годовой отчетности банков. Ѕаланс кредитной организации, принципы его построени€. ѕор€док составлени€ и представлени€ отчетности в Ѕанк –оссии.

ќценка статей бухгалтерской (финансовой) отчетности. ќсновные правила составлени€ сводной бухгалтерской (финансовой) отчетности.

ѕон€тие раскрываемой информации и публикуемой отчетности, их содержание и кратка€ характеристика составных элементов.


“ема 19. ‘инансова€ отчетность кредитных организаций в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности (ћ—‘ќ)


÷ель финансовой отчетности.

ќсновополагающие принципы учета и отчетности. —оставление и утверждение финансовой отчетности в соответствии с ћ—‘ќ.  ачественные характеристики информации финансовой отчетности (пон€тность, уместность, надежность, сопоставимость).

”четна€ политика по составлению финансовой отчетности в соответствии с ћ—‘ќ. Ёлементы финансовой отчетности и особенности их трактовки и оценки в соответствии с ћ—‘ќ. ѕринципы учетной политики при раскрытии информации по элементам: консолидированна€ финансова€ отчетность; ассоциированные организации, ключевые методы оценки; первоначальное признание финансовых инструментов; прекращение признани€ финансовых активов; обесценение финансовых активов; денежные средства и их эквиваленты; об€зательные резервы на счетах в Ѕанке –оссии (центральных банках); финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток; сделки продажи (покупки) ценных бумаг с об€зательством обратного выкупа (продажи), займы ценных бумаг; средства в других банках; кредиты и дебиторска€ задолженность; вексел€ приобретенные; финансовые активы, имеющиес€ в наличии дл€ продажи; финансовые активы, удерживаемые до погашени€; гудвилл; основные средства; инвестиционна€ недвижимость; долгосрочные активы (группы выбыти€), классифицируемые как "удерживаемые дл€ продажи"; амортизаци€; нематериальные активы; операционна€ аренда; финансова€ аренда; заемные средства; финансовые об€зательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток; выпущенные долговые ценные бумаги; расчеты с поставщиками и проча€ кредиторска€ задолженность; об€зательства перед участниками Ѕанка, созданного в форме общества с ограниченной ответственностью; об€зательства кредитного характера; уставный капитал и эмиссионный доход; привилегированные акции; собственные акции, выкупленные у акционеров; дивиденды; отражение доходов и расходов; налог на прибыль; переоценка иностранной валюты; производные финансовые инструменты; активы, наход€щиес€ на хранении и в доверительном управлении; учет вли€ни€ инфл€ции; оценочные об€зательства; заработна€ плата и св€занные с ней отчислени€; отчетность по сегментам; операции со св€занными сторонами; изменени€ в учетной политике и представлении финансовой отчетности.


“ема 20. —оставление финансовой отчетности в соответствии с ћ—‘ќ


—остав финансовой отчетности в соответствии с ћ—‘ќ.  онсолидированна€ и неконсолидированна€ финансова€ отчетность в соответствии с ћ—‘ќ.

ѕор€док составлени€ финансовой отчетности в соответствии с ћ—‘ќ, на базе бухгалтерской (финансовой) отчетности, составленной в соответствии с российскими правилами бухгалтерского учета. ћетод трансформации, этапы трансформации.

–егламент составлени€ финансовой отчетности и его основные элементы. ¬едомости перегруппировки и корректировок статей бухгалтерского баланса и отчета о прибыл€х и убытках. ƒокументальное оформление профессиональных суждений, должностных лиц. “ребовани€ к проведению проверки объективности сформированных профессиональных суждений и выполненных корректировок. ѕор€док оформлени€, визировани€, утверждени€, подписани€ и хранени€ материалов финансовой отчетности. ќсобенности оценки статей баланса в соответствии с ћ—‘ќ.

—труктура и содержание составлени€ баланса. —труктура, содержание и особенности составлени€ консолидированного отчета о прибыл€х и убытках.

ѕодготовка отчета об изменени€х в собственном капитале.

ќтчет о движении денежных средств.

—оставление ѕримечаний к отчетности по ћ—‘ќ. –аскрытие информации в ѕримечани€х по элементам: ќсновна€ де€тельность √руппы. Ёкономическа€ среда, в которой √руппа осуществл€ет свою де€тельность. ѕеречень форм финансовой отчетности по ћ—‘ќ. “ребовани€ к составу форм. ќсновы представлени€ отчетности. ѕринципы учетной политики. ƒенежные средства и их эквиваленты. ‘инансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток. —редства в других банках.  редиты и дебиторска€ задолженность. ‘инансовые активы, имеющиес€ в наличии дл€ продажи. ‘инансовые активы, удерживаемые до погашени€. »нвестиции в ассоциированные организации. √удвил. »нвестиционна€ недвижимость. ќсновные средства и нематериальные активы. ѕрочие активы. ƒолгосрочные активы (группы выбыти€), классифицируемые как "удерживаемые дл€ продажи", и прекращенна€ де€тельность. —редства других банков. —редства клиентов. ‘инансовые об€зательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток. ¬ыпущенные долговые ценные бумаги. ѕрочие заемные средства. ѕрочие об€зательства. –езервы под об€зательства и отчислени€. ”ставный капитал и эмиссионный доход. ѕрочие фонды. ѕроцентные доходы и расходы.  омиссионные доходы и расходы. ѕрочие операционные доходы. ƒоходы за вычетом расходов по операци€м с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток. ƒоходы за вычетом расходов по операци€м с финансовыми об€зательствами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток. јдминистративные и прочие операционные расходы. Ќалог на прибыль. ѕрибыль (”быток) на акцию. ƒивиденды. —егментный анализ. ”правление рисками. ”правление капиталом. ”словные об€зательства. ѕроизводные финансовые инструменты. —праведлива€ стоимость финансовых инструментов. ќперации со св€занными сторонами. ѕриобретени€ и выбыти€. —обыти€ после отчетной даты. ¬ли€ние оценок и допущений на признанные активы и об€зательства.

ќсобенности подготовки консолидированной отчетности.

ѕериодичность составлени€ отчетности по ћ—‘ќ.


–аздел 3. ЌјЋќ√ќќЅЋќ∆≈Ќ»≈  –≈ƒ»“Ќџ’ ќ–√јЌ»«ј÷»…


“ема 1. —истема налогов и сборов в –оссийской ‘едерации

“ема 2. ќсобенности уплаты налога на прибыль кредитными организаци€ми

“ема 3. ќсобенности уплаты кредитными организаци€ми налога на добавленную стоимость (Ќƒ—)

“ема 4. Ќалог на имущество кредитных организаций

“ема 5. ѕрочие виды налогов и сборов, уплачиваемых кредитными организаци€ми

“ема 6. ≈диный социальный налог

“ема 7. Ќалог на доходы с физических лиц

“ема 8.  онтрольна€ работа налоговых органов


“ема 1. —истема налогов и сборов в –оссийской ‘едерации


ќпределение налога и сбора. ‘ункции налогов: фискальна€, регулирующа€, контрольна€. ѕланирование и прогнозирование налоговых платежей. —ущность налогов. ќсновные принципы налогообложени€. –оль налогов в регулировании экономики.

Ќалогова€ политика в услови€х рыночной экономики. Ќалоговый кодекс –оссийской ‘едерации и основные направлени€ совершенствовани€ налогообложени€. Ќалоговые льготы. ќбъект налогообложени€ и налогова€ база. Ќалоговый период.

—остав и структура налоговой системы –оссийской ‘едерации и ее эволюци€.

ќсновные виды налогов: пр€мые, косвенные.

 лассификаци€ налогов по уровн€м государственного управлени€: федеральные, региональные и местные.

–аспределение налогов между федеральными, региональными и местными бюджетами. Ќалоги закрепленные и регулирующие.

Ќалогообложение юридических и физических лиц. ѕрава и об€занности налогоплательщиков. ѕрава и об€занности налоговых органов и их должностных лиц.

¬иды санкций за нарушение налогового законодательства. Ќалоговый кодекс –оссийской ‘едерации о новых формах взаимоотношений между налогоплательщиками и налоговыми органами.

 онтроль кредитных организаций за соблюдением клиентами налогового законодательства.

ќб€занности и функции кредитных организаций как самосто€тельных налогоплательщиков. ¬иды налогов, уплачиваемых кредитными организаци€ми.

–оль и функции кредитных организаций как налоговых агентов.

ќтветственность кредитных организаций за совершение налоговых правонарушений.


“ема 2. ќсобенности уплаты налога на прибыль кредитными организаци€ми


ћетодика определени€ налоговой базы при исчислении налога на прибыль кредитными организаци€ми. ƒоходы и расходы, формирующие финансовые результаты де€тельности банков, и их вли€ние на налоги банков. –асходы, включаемые в себестоимость оказываемых банками услуг, и иные расходы, учитываемые при расчете налога на прибыль. ћетодика исчислени€ налога на прибыль коммерческого банка.

—остав доходов, включаемых в облагаемый оборот. Ќеоблагаемые доходы по налогу на прибыль.

—тавка налога на прибыль кредитных организаций. Ћьготы по налогу на прибыль, услови€ их применени€.

ѕор€док исчислени€ и уплаты в бюджет налога на прибыль кредитной организации.


“ема 3. ќсобенности уплаты кредитными организаци€ми налога на добавленную стоимость (Ќƒ—)


ћетодика определени€ объекта обложени€ и налоговой базы по Ќƒ—.

ѕеречень банковских операций, освобождаемых от уплаты налога на добавленную стоимость. —тавка налога, сроки уплаты в бюджет.

ћетодика исчислени€ и уплаты Ќƒ— кредитными организаци€ми.


“ема 4. Ќалог на имущество кредитных организаций


ћетодика определени€ налоговой базы при исчислении налога на имущество кредитных организаций.

—тавки налога, пор€док и сроки уплаты его в бюджет.


“ема 5. ѕрочие виды налогов и сборов, уплачиваемых кредитными организаци€ми


ћетодика определени€ транспортного налога. —тавка, пор€док уплаты. ћетодика определени€ налоговой базы при исчислении земельного налога. —тавка налога, пор€док его уплаты, льготы.

ћетодика исчислени€ налога на операции с ценными бумагами. ћетодика определени€ налогообложени€ доходов по ценным бумагам. –асходы, учитываемые при исчислении налоговой базы по ценным бумагам.

Ќалог на рекламу. ѕор€док исчислени€ и уплаты. —тавка налога. Ћьготы по налогу.


“ема 6. ≈диный социальный налог


ѕор€док уплаты кредитными организаци€ми единого социального налога. —тавка налога. ѕеречень выплат, на которые не начисл€етс€ ≈—Ќ.


“ема 7. Ќалог на доходы с физических лиц


ћетодика определени€ налоговой базы при исчислении налога на доходы с физических лиц. —тавка налога и пор€док его уплаты. —истема вычетов. ѕор€док декларировани€ доходов граждан.

ќсобенности заполнени€ декларации о доходах физических лиц.

ќсобенности обложени€ доходов физических лиц, полученных в виде материальной выгоды.


“ема 8.  онтрольна€ работа налоговых органов


¬иды, формы и направлени€ контрольной работы налоговых органов.

«адачи камеральной проверки.

–егламент выездных проверок, методика их ведени€.

ќформление результатов выездных проверок.

ѕор€док обжаловани€ действий (бездействи€) налоговых органов и их должностных лиц.


–аздел 4. ‘»ЌјЌ—џ  –≈ƒ»“Ќџ’ ќ–√јЌ»«ј÷»…: ћ≈Ќ≈ƒ∆ћ≈Ќ“

» јЌјЋ»«


“ема 1. —труктура банковской системы –оссийской ‘едерации

“ема 2. ‘инансовый менеджмент и основные направлени€ де€тельности кредитных организаций

“ема 3. Ѕанковские риски, их оценка и методы управлени€

“ема 4. ‘инансы и финансовое планирование кредитной организации

“ема 5. ‘инансовый анализ и его методы в управлении кредитной организацией

“ема 6. —истема внутреннего контрол€ в кредитных организаци€х


“ема 1. —труктура банковской системы –оссийской ‘едерации


ѕон€тие банковской системы –оссийской ‘едерации, ее структура.

‘едеральный закон "ќ ÷ентральном банке –оссийской ‘едерации (Ѕанке –оссии)".

÷ентральный банк –оссийской ‘едерации, его основные функции, задачи и операции. ќрганизационна€ структура Ѕанка –оссии.

ќбеспечение стабильности банковской системы, защиты прав, интересов вкладчиков и кредиторов кредитной организации.

¬заимодействие Ѕанка –оссии и кредитных организаций. Ѕанк –оссии как орган банковского регулировани€ и надзора за де€тельностью кредитных организаций. ѕруденциальные нормы и требовани€ Ѕанка –оссии, устанавливаемые дл€ кредитных организаций. ÷ель их установлени€. ѕредупредительные и принудительные меры воздействи€, примен€емые к кредитным организаци€м.

ќб€зательные резервы как инструмент регулировани€ ликвидности банковской системы. «аконодательные и нормативные акты, регламентирующие пор€док установлени€ и депонировани€ об€зательных резервов. ѕор€док расчета об€зательных резервов, депонируемых кредитными организаци€ми в Ѕанке –оссии.  онтроль Ѕанка –оссии за своевременностью и полнотой депонировани€ об€зательных резервов кредитными организаци€ми. ћеры воздействи€ за нарушение пор€дка об€зательного резервировани€. ѕор€док использовани€ об€зательных резервов при отзыве у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций.

ќрганизаци€ кредитовани€ Ѕанком –оссии коммерческих банков и ее значение дл€ регулировани€ ликвидности. ¬иды кредитов, предоставл€емых Ѕанком –оссии.

‘едеральный закон "ќ банках и банковской де€тельности". ‘ункции, задачи, банковские операции и сделки кредитных организаций. ќрганизационна€ структура кредитной организации.


“ема 2. ‘инансовый менеджмент и основные направлени€ де€тельности кредитных организаций


‘инансовый менеджмент: содержание, цели и функции.

–оль финансового менеджмента в повышении эффективности использовани€ ресурсов в кредитной организации.

ѕон€тие активных и пассивных операций банка.

–есурсы коммерческого банка: их структура и характеристика.

ћетодика расчета собственных средств (капитала), его структура и оценка достаточности. ќсновные способы укреплени€ капитальной базы банка. ”ставный капитал кредитной организации: назначение, требовани€ к его объему, структуре и пор€дку формировани€. ¬иды акций и пор€док их выпуска кредитными организаци€ми при создании и дл€ увеличени€ уставного капитала. ќсобенности выпуска конвертируемых ценных бумаг. “ребовани€ к проспекту ценных бумаг. –азмещение акций в процессе их эмиссии. ѕор€док приобретени€, выкупа и продажи кредитными организаци€ми собственных акций.

ѕривлеченные средства коммерческого банка: состав и структура.

Ёкономическое содержание и организаци€ депозитных операций. ќсновные тенденции в развитии депозитных операций кредитных организаций. ƒепозитные и сберегательные сертификаты кредитных организаций: пор€док их выпуска и погашени€, начислени€ и выплаты процентов.

ќсновные черты современной системы кредитовани€ банками предпри€тий и организаций. ¬иды банковских ссуд. ѕор€док кредитовани€ банками юридических и физических лиц. ѕон€тие кредитоспособности клиентов и методы ее оценки. ‘ормы обеспечени€ возвратности кредита (залог, банковска€ гаранти€, поручительство и другие). —одержание и назначение кредитной документации. ќрганизаци€ кредитного процесса. ѕор€док рассмотрени€ кредитной за€вки и заключени€ кредитного договора.  редитный портфель банка, его анализ и оценка.

¬иды де€тельности кредитных организаций на рынке ценных бумаг. ¬ыпуск банком собственных ценных бумаг.

—одержание и организаци€ факторинговых операций. ѕринципы организации лизинговых операций.

ќсновные пон€ти€ и термины, используемые при проведении доверительных операций. “ребовани€, предъ€вл€емые к имуществу, передаваемому в доверительное управление. ѕринципы осуществлени€ доверительного управлени€ имуществом клиентов кредитными организаци€ми. ƒепозитарные операции.

¬алютные операции кредитных организаций. ѕор€док проведени€ валютных операций. ќперации с драгоценными металлами и драгоценными камн€ми.

 онтроль за приобретением инвесторами крупных пакетов акций и долей кредитных организаций. ѕор€док оценки финансового положени€ учредителей (участников) кредитной организации.


“ема 3. Ѕанковские риски, их оценка и методы управлени€


—ущность кредитных рисков, причины их возникновени€, методы управлени€.

¬иды рисков: кредитный риск, страховой риск, рыночный риск (фондовый, валютный и процентный), риск ликвидности, операционный риск, правовой риск, риск потери деловой репутации, стратегический риск.

Ќормативы, ограничивающие кредитный риск. ѕор€док расчета указанных нормативов и контроль за их соблюдением.

 ритерии оценки качества выданных ссуд.  лассификаци€ ссуд исход€ из установленных критериев. ѕор€док формировани€ и использовани€ резерва на возможные потери по ссудам.

ѕринципы оценки риска ценных бумаг. ѕор€док формировани€ и использовани€ резерва на обесценение ценных бумаг.

¬алютные риски и методы их регулировани€. ѕон€тие валютной позиции и ее виды. Ћимит открытой валютной позиции.  онтроль за соблюдением кредитными организаци€ми пор€дка проведени€ операций и сделок с драгоценными металлами.

–ыночный риск: пон€тие, виды. ћетоды оценки и регулировани€.

–иск несбалансированной ликвидности коммерческого банка: пон€тие, методы оценки и регулировани€.

 редитный риск по внебалансовым инструментам и срочным сделкам, методы оценки и управлени€.


“ема 4. ‘инансы и финансовое планирование кредитной организации


—одержание банковского коммерческого расчета.

 лассификаци€ доходов кредитной организации. ‘акторы, оказывающие вли€ние на объем доходов.

 лассификаци€ расходов кредитной организации. ‘акторы, оказывающие вли€ние на объем расходов.

Ѕанковска€ прибыль. ѕор€док ее формировани€ и использовани€.

—пособы оценки доходности и прибыльности кредитной организации.

—ебестоимость и цена банковских услуг.

ќсобенности прейскуранта цен (тарифов) на банковские услуги.

ѕроцент и комисси€ как основные формы цены банковских услуг.

ѕон€тие ликвидности и платежеспособности кредитной организации, факторы, их определ€ющие.

ћетоды оценки и управлени€ ликвидностью.

‘инансовое планирование в кредитной организации.

‘инансовые взаимоотношени€ с бюджетами, внебюджетными фондами.


“ема 5. ‘инансовый анализ и его методы в управлении кредитной организацией


—ущность финансового анализа и его роль в управлении коммерческим банком.

ќрганизаци€ проведени€ финансового анализа в банке.

‘инансова€ отчетность кредитной организации как информационна€ база финансового анализа.

÷ели и этапы анализа финансовой отчетности.

—тандартные приемы анализа финансовой отчетности: анализ абсолютных показателей отчетности; горизонтальный, вертикальный, трендовый, коэффициентный и факторный анализ.

»нтерпретаци€ и профессиональное суждение о результатах финансового анализа дл€ целей управлени€.

–аскрытие аналитической информации в по€снени€х к публичной бухгалтерской (финансовой) отчетности.

‘инансова€ устойчивость кредитной организации и факторы, ее определ€ющие.

јнализ состава, структуры и динамики ресурсов кредитной организации.

јнализ состава, структуры и динамики активов кредитной организации.

јнализ показателей достаточности капитала.

јнализ показателей ликвидности и платежеспособности.

јнализ доходов.

јнализ расходов.

јнализ прибыли и ее использовани€.

јнализ рентабельности активов и собственного капитала.

ќсобенности анализа в услови€х несосто€тельности и банкротства.

ќсновы антикризисного управлени€.

 ритерии определени€ финансового состо€ни€ кредитной организации, примен€емые Ѕанком –оссии. ’арактеристика классификационных групп кредитных организаций в зависимости от их финансового состо€ни€. ќсновани€ дл€ осуществлени€ кредитными организаци€ми мер по предупреждению банкротства. ћеры по финансовому оздоровлению кредитной организации.  ритерии оценки реальности меропри€тий, изложенных в планах мер по финансовому оздоровлению кредитной организации. ѕризнаки несосто€тельности (банкротства) кредитной организации.

ћесто и роль финансового анализа в аудиторской де€тельности: аналитические процедуры в аудите, анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности.


“ема 6. —истема внутреннего контрол€ в кредитных организаци€х


÷ели и задачи системы внутреннего контрол€. ѕринципы организации внутреннего контрол€. Ёлементы системы внутреннего контрол€. “ребовани€ к руководителю и сотрудникам службы внутреннего контрол€. ќсновные направлени€ предварительного, текущего и последующего контрол€, осуществл€емого службой внутреннего контрол€. ќрганизаци€ внутреннего контрол€ за банковскими рисками. ѕрава и об€занности службы внутреннего контрол€. ¬заимодействие службы внутреннего контрол€ с руководством кредитной организации.

ќрганизаци€ комплаенс-контрол€ (контроль за операци€ми кредитных организаций на финансовых рынках).

ќрганизаци€ и осуществление внутреннего контрол€ в кредитных организаци€х в цел€х противодействи€ легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.


–аздел 5. ј”ƒ»“  –≈ƒ»“Ќџ’ ќ–√јЌ»«ј÷»…, ЅјЌ ќ¬— »’

 ќЌ—ќЋ»ƒ»–ќ¬јЌЌџ’ √–”ѕѕ » ЅјЌ ќ¬— »’ ’ќЋƒ»Ќ√ќ¬


“ема 1. —ущность аудита, его содержание, цели и задачи

“ема 2. –егулирование аудиторской де€тельности

“ема 3. ќрганизаци€ подготовки аудиторской проверки

“ема 4. ѕланирование аудита

“ема 5. ќценка существенности и риска в процессе аудиторской де€тельности

“ема 6. ƒокументирование аудита

“ема 7. јудиторские доказательства

“ема 8. јудиторское заключение по бухгалтерской (финансовой) отчетности

“ема 9. ѕубликуема€ отчетность кредитной организации

“ема 10. јудиторска€ проверка постановки учета в кредитных организаци€х

“ема 11. јудиторска€ проверка документооборота и организации внутрибанковского контрол€

“ема 12. јудиторска€ проверка уставного капитала, добавочного капитала и резервного фонда

“ема 13. јудиторска€ проверка кредитов, предоставленных кредитными организаци€ми

“ема 14. јудиторска€ проверка полученных и предоставленных межбанковских кредитов (ћЅ ), привлеченных и размещенных депозитов

“ема 15. јудиторска€ проверка операций банка с ценными бумагами

“ема 16. јудиторска€ проверка кассовых операций

“ема 17. јудиторска€ проверка проведени€ кредитной организацией расчетов по поручению клиентов

“ема 18. јудиторска€ проверка межбанковских расчетов и организации корреспондентских отношений кредитных организаций

“ема 19. јудиторска€ проверка операций со средствами в иностранных валютах

“ема 20. јудиторска€ проверка операций с драгоценными металлами

“ема 21. јудиторска€ проверка создани€ и использовани€ резервов по активным операци€м кредитных организаций

“ема 22. јудиторска€ проверка учета основных средств, хоз€йственных материалов и нематериальных активов в кредитных организаци€х

“ема 23. јудиторска€ проверка осуществлени€ кредитной организацией прочих банковских операций

“ема 24. јудиторска€ проверка доходов, расходов и результатов де€тельности кредитных организаций

“ема 25. јудиторска€ проверка консолидированной отчетности

“ема 26. јудиторска€ проверка выполнени€ кредитными организаци€ми об€зательных нормативов, установленных Ѕанком –оссии

“ема 27. јнализ и оценка качества управлени€ кредитной организацией


“ема 1. —ущность аудита, его содержание, цели и задачи


—ущность аудита и его экономическа€ обусловленность. ÷ель и принципы аудита.

—в€зь аудита с другими формами экономического контрол€.

¬иды аудита и сопутствующих аудиту услуг. ќб€зательный аудит. ѕринцип независимости аудита.

ѕрочие св€занные с аудиторской де€тельностью услуги.

Ётика аудитора.

«начение аудита кредитной организации и его специфика.


“ема 2. –егулирование аудиторской де€тельности


ѕравовые основы аудиторской де€тельности. –оль и значение федерального органа государственного регулировани€ аудиторской де€тельности, —овета по аудиторской де€тельности при ћинфине –оссии, аккредитованных при ћинфине –оссии профессиональных аудиторских объединений, саморегулируемых организаций аудиторов.

ѕравовое регулирование аудита кредитных организаций.

ѕрава и об€занности аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов при осуществлении аудиторской проверки.

ѕрава и об€занности аудируемых лиц при осуществлении аудиторской проверки.

ќтветственность аудиторов и аудиторских организаций.

јудиторска€ тайна.

јудиторское заключение. «аведомо ложное аудиторское заключение.

ѕодготовка и аттестаци€ аудиторов. Ћицензирование аудиторской де€тельности.

јудиторские стандарты. ‘едеральные стандарты аудиторской де€тельности. —тандарты саморегулируемой организации аудиторов. ћеждународные стандарты аудита (ћ—ј) и их взаимосв€зь с федеральными правилами (стандартами) аудиторской де€тельности, федеральными стандартами аудиторской де€тельности.

ќрганизационно-правовые формы аудиторских организаций.

ќрганизаци€ внешнего контрол€ качества аудита. ¬нутрифирменный контроль качества.

ќтчетность аудиторской организации о результатах аудита.


“ема 3. ќрганизаци€ подготовки аудиторской проверки


ќтбор клиентов аудиторскими организаци€ми.

¬ыбор аудиторских организаций экономическими субъектами.

ѕисьмо-об€зательство аудиторской организации о согласии на проведение аудита.

ќбъем аудита и определ€ющие его факторы.

ќценка стоимости аудиторских услуг.

ƒоговор на оказание аудиторских услуг, его услови€.


| —тр.1 | —тр.2 | —тр.3 | —тр.4 |

  предыдущим спискам —писки далее ƒокумены регионов –‘