—≈ “ќ– «ј ќЌј - «аконодательство –оссии

 

»Ќ‘ќ–ћј÷»ќЌЌќ≈ ѕ»—№ћќ ÷Ѕ –‘ от 31.12.2004 N 30
"ќЅќЅў≈Ќ»≈ ѕ–ј “» » ѕ–»ћ≈Ќ≈Ќ»я Ќќ–ћј“»¬Ќџ’ ј “ќ¬ ЅјЌ ј –ќ——»» по ¬ќѕ–ќ—јћ ¬јЋё“Ќќ√ќ –≈√”Ћ»–ќ¬јЌ»я » ¬јЋё“Ќќ√ќ  ќЌ“–ќЋя"


÷≈Ќ“–јЋ№Ќџ… ЅјЌ  –ќ——»…— ќ… ‘≈ƒ≈–ј÷»»


»Ќ‘ќ–ћј÷»ќЌЌќ≈ ѕ»—№ћќ

от 31 декабр€ 2004 г. N 30


ќЅќЅў≈Ќ»≈ ѕ–ј “» » ѕ–»ћ≈Ќ≈Ќ»я

Ќќ–ћј“»¬Ќџ’ ј “ќ¬ ЅјЌ ј –ќ——»» по ¬ќѕ–ќ—јћ

¬јЋё“Ќќ√ќ –≈√”Ћ»–ќ¬јЌ»я » ¬јЋё“Ќќ√ќ  ќЌ“–ќЋя


¬опросы,

св€занные с применением

»нструкции Ѕанка –оссии от 15.06.2004

N 117-» "ќ пор€дке представлени€ резидентами

и нерезидентами уполномоченным банкам документов

и информации при осуществлении валютных операций,

пор€дке учета уполномоченными банками валютных операций

и оформлени€ паспортов сделок" (далее - »нструкци€ N 117-»)

и ѕоложени€ Ѕанка –оссии от 01.06.2004 N 258-ѕ "ќ пор€дке

представлени€ резидентами уполномоченным банкам

подтверждающих документов и информации, св€занных

с проведением валютных операций с нерезидентами

по внешнеторговым сделкам, и осуществлени€

уполномоченными банками контрол€

за проведением валютных операций"

(далее - ѕоложение N 258-ѕ)


1. ¬ каких случа€х резидент об€зан представить в уполномоченный банк справку о валютных операци€х? ѕредставл€етс€ ли справка о валютных операци€х при продаже резидентом иностранной валюты уполномоченному банку, покупке иностранной валюты у уполномоченного банка, переводе иностранной валюты с транзитного валютного счета на текущий валютный счет (специальный банковский счет), зачислении (списании) наличной иностранной валюты на счет (со счета) резидента, при списании комиссии уполномоченного банка?

—правка о валютных операци€х представл€етс€ в уполномоченный банк при идентификации средств в иностранной валюте, поступивших на транзитный валютный счет резидента, а также при списании средств в иностранной валюте со счета резидента в уполномоченном банке при проведении указанных резидентом валютных операций (пункты 1.2 и 1.3 »нструкции N 117-»).

¬ соответствии с пунктом 1.5 »нструкции N 117-» при поступлении иностранной валюты на счет резидента в уполномоченном банке в случае, если договором между уполномоченным банком и резидентом предусмотрено, что уполномоченный банк самосто€тельно заполн€ет справку о валютных операци€х, указанна€ справка резидентом в уполномоченный банк не представл€етс€.

¬ этом случае справка о валютных операци€х резидента подписываетс€ сотрудником уполномоченного банка в пор€дке, установленном пунктом 1.5 »нструкции N 117-».

ѕри продаже резидентом иностранной валюты, переводе иностранной валюты с транзитного валютного счета на текущий валютный счет (специальный банковский счет), покупке иностранной валюты и зачислении (списании) наличной иностранной валюты на счет (со счета) резидента, а также при списании комиссии информаци€ об операци€х резидента по расчетам с уполномоченным банком вноситс€ уполномоченным банком в электронную базу данных по валютным операци€м в соответствии с пунктом 1.17 »нструкции N 117-».

ѕри этом ответственность за правильность проставлени€ кода валютной операции несет уполномоченный банк.


2.  аким образом оформл€етс€ паспорт сделки (далее - ѕ—) по контракту, если не указана сумма контракта?

≈сли резидент исход€ из известных ему на дату оформлени€ ѕ— сведений предполагает, что сумма по контракту превысит в эквиваленте 5000 долларов —Ўј, то необходимо оформить ѕ—. ¬ этом случае в графе 5 раздела 3 ѕ— проставл€етс€ символ б/с (пункт 5 ѕор€дка заполнени€ паспорта сделки, приложение 4 к »нструкции N 117-»).


3. Ќеобходимо ли оформл€ть ѕ— при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами по договорам аренды и лизинга?

¬ соответствии с ¬ременным классификатором услуг во внешнеэкономической де€тельности (в редакции ѕостановлени€ √оскомстата –оссии от 06.02.2001 N 11) аренда недвижимого имущества и транспортных средств отнесена к услугам, а »нструкци€ N 117-» определ€ет именно пор€док учета валютных операций.

¬ то же врем€ “аможенный кодекс –оссийской ‘едерации относит к товарам любое перемещаемое через таможенную границу движимое имущество, а также перемещаемые через таможенную границу отнесенные к недвижимым вещам транспортные средства. Ёто требование относитс€ в том числе и к арендуемому движимому имуществу и к транспортным средствам, отнесенным к недвижимым вещам.

”читыва€ изложенное, в цел€х учета валютных операций при расчетах между резидентами (юридическими лицами и физическими лицами - индивидуальными предпринимател€ми) и нерезидентами по договорам аренды/лизинга движимого имущества и транспортных средств, отнесенных к недвижимым вещам, при ввозе (вывозе) указанного имущества в –оссийскую ‘едерацию (из –оссийской ‘едерации) должно осуществл€тьс€ оформление ѕ— в соответствии с требовани€ми пунктов 3.1 и 3.3 »нструкции N 117-». ¬ случа€х, когда отсутствует ввоз (вывоз) указанного имущества в –оссийскую ‘едерацию (из –оссийской ‘едерации), »нструкци€ N 117-» предусматривает возможность оформлени€ ѕ— по договорам аренды/лизинга этого имущества.

¬ св€зи с этим при кодировании валютных операций, св€занных с платежами в качестве арендной платы по договорам аренды/лизинга, следует использовать коды из группы 20 ѕеречн€ валютных операций клиентов уполномоченных банков, указанного в приложении 2 к »нструкции N 117-» (далее - ѕеречень).


4. Ќеобходимо ли оформл€ть ѕ— по договорам страховани€ и перестраховани€?

¬ соответствии с ¬ременным классификатором услуг по внешнеэкономической де€тельности (в редакции ѕостановлени€ √оскомстата –оссии от 06.02.2001 N 11) страховые услуги, в том числе услуги по страхованию (перестрахованию), €вл€ютс€ одним из видов международных услуг.

¬ св€зи с этим при осуществлении валютных операций между резидентом и нерезидентом по договору страховани€ (перестраховани€) резиденту следует оформить ѕ— в пор€дке, установленном »нструкцией N 117-».

¬ этом случае в четвертой части номера ѕ— указываетс€ код вида контракта "3" или "4", а в разделе 3 "ќбщие сведени€ о контракте" в качестве общей суммы контракта отражаетс€ сумма предусмотренной договором страховой премии.


5. ћожет ли уполномоченный банк (далее - банк ѕ—) отказать в подписании ѕ— по контракту в случае нарушени€ резидентом сроков, установленных пунктом 3.14 »нструкции N 117-»?

ќсновани€ отказа банка ѕ— в подписании ѕ— установлены пунктом 3.12 »нструкции N 117-». Ќарушение резидентом установленных пунктом 3.14 »нструкции N 117-» сроков представлени€ в банк ѕ— документов дл€ оформлени€ ѕ— в качестве основани€ дл€ отказа в подписании ѕ— в пункте 3.12 »нструкции Ѕанка –оссии N 117-» не предусмотрено.

“аким образом, банк ѕ— при отсутствии оснований дл€ отказа, предусмотренных пунктом 3.12 »нструкции N 117-», подписывает ѕ— и в случае представлени€ резидентом необходимых документов с нарушением сроков, установленных пунктом 3.14 »нструкции N 117-».


6. ¬озможны ли выплата процентов по кредиту и погашение суммы основного долга по кредиту со счетов резидента, открытых в другом банке (не €вл€ющемс€ банком ѕ—)?

Ќа основании пункта 2.8 »нструкции N 117-» резидент осуществл€ет валютные операции по кредитному договору только через свои счета, открытые в банке ѕ—, за исключением валютных операций по кредитному договору, проводимых через счета, открытые в банке-нерезиденте в случа€х, предусмотренных актами валютного законодательства –оссийской ‘едерации или актами органов валютного регулировани€, либо в иных случа€х - на основании разрешений, выданных Ѕанком –оссии.

“аким образом, выплата процентов по кредиту и погашение суммы основного долга по кредиту осуществл€ютс€ резидентом со счета, открытого в банке ѕ—.


7.  акое наименование и цифровой код страны иностранного контрагента в соответствии с ќбщероссийским классификатором стран мира (ќ —ћ) следует указывать в графах 2 и 3 раздела 2 "–еквизиты иностранного контрагента" ѕ—, если иностранной стороной по контракту (кредитному договору) €вл€етс€ представительство (филиал) иностранной компании, расположенное на территории –оссийской ‘едерации?

≈сли иностранной стороной по контракту (кредитному договору) €вл€етс€ представительство (филиал) иностранной компании, расположенное на территории –оссийской ‘едерации, в графах 2 и 3 раздела 2 "–еквизиты иностранного контрагента" ѕ— указываютс€ наименование и цифровой код страны иностранной компании.

≈сли страна иностранной компании неизвестна, то в графе 2 раздела 2 ѕ— ставитс€ прочерк, а в графе 3 раздела 2 ѕ— может быть указан код "997" (с учетом абзаца второго пункта III.8 ѕор€дка составлени€ и представлени€ отчетности по форме 0409402 "—ведени€ о расчетах между резидентами и нерезидентами за выполнение работ, оказание услуг, передачу информации, результатов интеллектуальной де€тельности и операции неторгового характера", приложение 1 к ”казанию Ѕанка –оссии от 16.01.2004 N 1376-” "ќ перечне, формах и пор€дке составлени€ и представлени€ форм отчетности кредитных организаций в ÷ентральный банк –оссийской ‘едерации" (далее - ”казание N 1376-”).

¬ графе 3 раздела 2 ѕ— не может быть указан цифровой код –оссийской ‘едерации - "643".


8.  ака€ дата совершени€ валютной операции отражаетс€ в базе данных по валютным операци€м, ведущейс€ в соответствии с пунктом 1.17 »нструкции N 117-», при совершении резидентом платежей в пользу нерезидента с использованием аккредитивной формы расчетов?

¬ соответствии с приведенным в пункте 1.17 »нструкции N 117-» перечнем информации, отражаемой в базе данных по валютным операци€м, уполномоченному банку в качестве даты совершени€ валютной операции (платежа) следует отразить в базе данных по валютным операци€м дату совершени€ операции по счету резидента - клиента уполномоченного банка, то есть дату списани€ средств со счета резидента - приказодател€ по аккредитиву на счет учета операций по аккредитивам по иностранным операци€м (счет 47409 "ќб€зательства по аккредитивам по иностранным операци€м").

¬ этом случае уполномоченный банк на основании поручени€ или за€влени€ резидента на выставление аккредитива указывает в базе данных по валютным операци€м код вида операции - 99090 "–асчеты и переводы по операци€м, не указанным в группах 01 - 07, а также за исключением платежей с кодами 99010 - 99080" (приложение 2 к »нструкции N 117-»).


9.  ака€ дата платежа отражаетс€ в разделе II "—ведени€ о платежах" ведомости банковского контрол€, формирующейс€ в пор€дке, изложенном в приложении 3 к ѕоложению N 258-ѕ, при совершении резидентом платежей в пользу нерезидента по внешнеторговому контракту с использованием аккредитивной формы расчетов?

¬ случае осуществлени€ расчетов резидента с нерезидентом по внешнеторговому контракту с использованием аккредитивной формы расчетов банку ѕ— следует внести в графу 1 раздела II ведомости банковского контрол€ фактическую дату платежа в пользу нерезидента - получател€ денежных средств по контракту, а именно - дату списани€ денежных средств со счета учета операций по аккредитивам по иностранным операци€м банка ѕ— (счет 47409 "ќб€зательства по аккредитивам по иностранным операци€м") либо со счета покрыти€ по аккредитиву, открытого банком ѕ— (банком-эмитентом) в банке-нерезиденте.

¬ этом случае в графе 3 раздела II ведомости банковского контрол€ в зависимости от экономического содержани€ совершаемой операции указываетс€ один из кодов вида операции групп 11, 21, 35 ѕеречн€.


10. ѕо каким кодам видов валютных операций, приведенным в приложении 2 к »нструкции N 117-», следует отражать в базе данных по валютным операци€м, а также в отчетности по форме 0409664 "ќтчет о валютных операци€х, осуществл€емых по банковским счетам клиентов в уполномоченных банках" и по форме 0409665 "ќтчет о валютных операци€х, осуществл€емых с оформлением паспорта сделки" операции по зачислению средств в иностранной валюте на транзитный валютный счет резидента, не идентифицированные резидентом в сроки, установленные валютным законодательством?

ќперации по зачислению средств в иностранной валюте на транзитный валютный счет резидента до их идентификации резидентом в пор€дке, установленном валютным законодательством, могут отражатьс€ уполномоченным банком в базе данных по валютным операци€м, ведущейс€ в соответствии с пунктом 1.17 »нструкции N 117-», по коду "00000".

¬ случае, если на момент составлени€ отчетности по форме 0409664 резидентом не идентифицированы поступлени€ на транзитный валютный счет резидента (не представлена справка о валютных операци€х), уполномоченному банку рекомендуетс€ учесть указанные средства по коду "00000" в отчетности по форме 0409664. ѕосле идентификации резидентом поступлений по видам валютных операций уполномоченному банку следует внести изменени€ в отчетность по форме 0409664 за предыдущие отчетные периоды в соответствии с пунктом 3 пор€дка составлени€ и представлени€ отчетности по форме 0409664. —оответствующие уточнени€ будут внесены в пор€док составлени€ и представлени€ отчетности по форме 0409664 ”казани€ N 1376-”.

»нформаци€ о средствах в иностранной валюте, поступивших на транзитный валютный счет резидента и не идентифицированных им на момент составлени€ отчетности по форме 0409665, не может быть включена уполномоченным банком в ¬едомость банковского контрол€, формируемую в соответствии с приложением 3 к ѕоложению N 258-ѕ, и, соответственно, в отчетность по форме 0409665 до представлени€ резидентом справки о валютных операци€х с указанием в ней номера паспорта сделки и кода валютной операции.

¬ указанном случае изменени€ в отчетность за предыдущие периоды внос€тс€ и представл€ютс€ уполномоченным банком в соответствии с пунктом 1.3 пор€дка составлени€ и представлени€ отчетности по форме 0409665 после представлени€ резидентом справки о валютных операци€х.


¬опросы,

св€занные с применением

»нструкции Ѕанка –оссии от 30.03.2004 N 111-»

"ќб об€зательной продаже части валютной выручки

на внутреннем валютном рынке –оссийской ‘едерации"

(далее - »нструкци€ N 111-»)


11. Ќа какой счет осуществл€етс€ депонирование указанной в распор€жении резидента суммы в иностранной валюте, подлежащей об€зательной продаже (в том числе суммы, превышающей размер об€зательной продажи, при наличии такого поручени€ в распор€жении резидента)?

ƒепонирование как иностранной валюты, подлежащей об€зательной продаже, так и сумм, превышающих размер об€зательной продажи, осуществл€етс€ на отдельном лицевом счете "—редства в иностранной валюте дл€ об€зательной продажи на внутреннем валютном рынке –оссийской ‘едерации", указанном в пункте 3.6 »нструкции N 111-», который открываетс€ на балансовом счете N 47405 "–асчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты" в соответствии с характеристикой и назначением счета п. 4.59 „асти II ѕоложени€ Ѕанка –оссии от 5 декабр€ 2002 года N 205-ѕ "ќ правилах ведени€ бухгалтерского учета в кредитных организаци€х, расположенных на территории –оссийской ‘едерации". јналитический учет ведетс€ на лицевых счетах, открываемых по каждому клиенту и виду валюты. Ќеобходимость в открытии отдельных лицевых счетов на сумму об€зательной продажи и продажи сверх установленного размера определ€етс€ уполномоченным банком самосто€тельно.


12. ”читываютс€ ли два рабочих дн€, указанные в пункте 3.6 »нструкции N 111-», при расчете срока об€зательной продажи части валютной выручки?

¬ соответствии с частью 2 статьи 21 ‘едерального закона об€зательна€ продажа части валютной выручки осуществл€етс€ на основании распор€жени€ резидента (физического лица - индивидуального предпринимател€ или юридического лица) не позднее чем через семь рабочих дней со дн€ ее поступлени€ на банковский счет резидента в уполномоченном банке.

—ледовательно, уполномоченный банк в уведомлении, направл€емом резиденту в соответствии с пунктом 3.1 »нструкции N 111-», должен рассчитывать последнюю дату представлени€ резидентом уполномоченному банку документов, указанных в пунктах 3.3 и 3.4 »нструкции N 111-», исход€ из вышеуказанного 7-дневного срока без учета сроков депонировани€ уполномоченным банком иностранной валюты в соответствии с пунктом 3.6 »нструкции N 111-».


13. ѕодлежат ли об€зательной продаже на внутреннем валютном рынке –оссийской ‘едерации денежные средства в иностранной валюте, поступившие резиденту от нерезидента в качестве возврата ранее переведенного авансового платежа по заключенному договору (в том числе договору аренды), в качестве уплаты штрафных санкций по такому договору, в качестве пожертвований на благотворительные цели, а также денежные средства в иностранной валюте, полученные в качестве доходов от операций с ценными бумагами?

¬ соответствии с частью 3 статьи 21 ‘едерального закона объектом об€зательной продажи €вл€етс€ валютна€ выручка резидентов (физических лиц - индивидуальных предпринимателей и юридических лиц), включающа€ в себ€ поступлени€ иностранной валюты, причитающиес€ резидентам от нерезидентов по заключенным резидентами или от их имени сделкам, предусматривающим передачу товаров, выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной де€тельности, в том числе исключительных прав на них, в пользу нерезидентов.

—ледовательно, денежные средства в иностранной валюте, поступающие от нерезидента на банковский счет резидента в уполномоченном банке в качестве возврата авансового платежа, ранее переведенного резидентом со своего текущего валютного счета в уполномоченном банке в пользу нерезидента по заключенному между ними договору (в том числе договору аренды), в качестве уплаты штрафных санкций, в качестве пожертвований на благотворительные цели, а также денежные средства в иностранной валюте, полученные в качестве доходов от операций с ценными бумагами, не следует рассматривать как объект об€зательной продажи, поскольку в данном случае не осуществл€ютс€ передача товаров, выполнение работ, оказание услуг, передача информации и результатов интеллектуальной де€тельности, в том числе исключительных прав на них, предусмотренные частью 3 статьи 21 ‘едерального закона.


14. — какой даты резиденту необходимо исчисл€ть семидневный срок при осуществлении об€зательной продажи части валютной выручки на внутреннем валютном рынке –оссийской ‘едерации в пор€дке, установленном »нструкцией N 111-»?

—огласно части 2 статьи 21 ‘едерального закона об€зательна€ продажа части валютной выручки осуществл€етс€ не позднее чем через семь рабочих дней со дн€ ее поступлени€ на банковский счет резидента в уполномоченном банке. ѕри этом валютное законодательство –оссийской ‘едерации, как и законодательство –оссийской ‘едерации в целом, не устанавливает общего пор€дка исчислени€ сроков.

јнализ различных отраслей права показывает, что в большинстве случаев течение срока, определенного периодом времени, начинаетс€ на следующий день после календарной даты или наступлени€ событи€, которыми определено его начало (например, стать€ 191 √ражданского кодекса –оссийской ‘едерации, стать€ 107 √ражданского процессуального кодекса –оссийской ‘едерации, стать€ 6.1 Ќалогового кодекса –оссийской ‘едерации, стать€ 9 “аможенного кодекса –оссийской ‘едерации, стать€ 113 јрбитражного процессуального кодекса –оссийской ‘едерации, часть 2 статьи 14 “рудового кодекса –оссийской ‘едерации).

¬ св€зи с изложенным полагаем возможным при определении даты начала течени€ срока об€зательной продажи части валютной выручки резидента руководствоватьс€ положени€ми части 6 статьи 4 ‘едерального закона, согласно которой все неустранимые сомнени€, противоречи€ и не€сности актов валютного законодательства –оссийской ‘едерации, актов органов валютного регулировани€ и актов органов валютного контрол€ толкуютс€ в пользу резидентов и нерезидентов.

“аким образом, днем начала течени€ семидневного срока об€зательной продажи части валютной выручки резидента следует считать следующий день после ее поступлени€ на банковский счет резидента в уполномоченном банке.


15.  акие поступлени€ в иностранной валюте не подлежат списанию с транзитного валютного счета резидента в случае, указанном в пункте 3.8 »нструкции N 111-»?

Ќе подлежат списанию с транзитного валютного счета резидента в уполномоченном банке только те поступлени€ иностранной валюты, по которым в соответствии с требовани€ми »нструкции N 111-» резидентом не представлены в уполномоченный банк документы, указанные в пунктах 3.3 и 3.4 »нструкции N 111-».


»ные вопросы

по применению валютного законодательства


16. —уществуют ли ограничени€ на внесение наличной иностранной валюты на банковские счета резидентов и получение наличной иностранной валюты с банковских счетов резидентов?

Ќа основании пункта 2 части 3 статьи 9 ‘едерального закона валютные операции, св€занные с внесением резидентами наличной иностранной валюты на свои банковские счета (в банковские вклады) (до востребовани€ и на определенный срок) и получением резидентами наличной иностранной валюты со своих банковских счетов (банковских вкладов) (до востребовани€ и на определенный срок), осуществл€ютс€ без ограничений.

“аким образом, уполномоченный банк вправе выдавать резиденту наличную иностранную валюту с его счета, а также зачисл€ть наличную иностранную валюту на его счет.


17.  ак следует отражать данные в отчетности по форме 0409667 "ќтчет о внесении и возврате сумм резервировани€": в разрезе каждой конкретной операции по внесению и возврату сумм резервировани€ или суммарно по кодам видов операций, по которым за отчетный период вносились или возвращались суммы резервировани€?

¬ соответствии с пор€дком составлени€ и представлени€ отчетности по форме 0409667 (приложение 1 к ”казанию N 1376-”) данные в указанной форме отражаютс€ суммарно по кодам видов операций, по которым внесены или возвращены суммы резервировани€ за отчетный период.


18. Ќеобходимо ли кассовому работнику обменного пункта при осуществлении операций, указанных в пунктах 3.1.16 - 3.1.19 »нструкции Ѕанка –оссии от 28.04.2004 N 113-» "ќ пор€дке открыти€, закрыти€, организации работы обменных пунктов и пор€дке осуществлени€ уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой –оссийской ‘едерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальна€ стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц" (далее - »нструкци€ N 113-»), указывать в графе 13 –еестра операций с наличной валютой и чеками номер счета физического лица?

¬ соответствии с пунктом 4.13 »нструкции N 113-» во врем€ осуществлени€ операции с наличной валютой и чеками кассовый работник обменного пункта заполн€ет электронный –еестр операций с наличной валютой и чеками по форме, приведенной в приложении 4 к »нструкции N 113-».  ассовый работник обменного пункта ведет один –еестр операций с наличной валютой и чеками по всем видам операций с наличной валютой и чеками, совершаемых в течение рабочего дн€ обменного пункта, за исключением операций, указанных в подпунктах 3.1.8 и 3.1.15 »нструкции N 113-».

ѕри совершении операций по выдаче наличной иностранной валюты и наличной валюты –оссийской ‘едерации со счетов с использованием платежных карт в графе 13 –еестра операций с наличной валютой и чеками кассовый работник вправе не указывать номер счета физического лица, если не располагает информацией о нем.


19. — какого счета в валюте –оссийской ‘едерации нерезидент может внести сумму резервировани€ в соответствии с ”казанием Ѕанка –оссии от 29.06.2004 N 1465-” "ќб установлении требований о резервировании при зачислении денежных средств на специальные банковские счета и при списании денежных средств со специальных банковских счетов" (далее - ”казание N 1465-”) при осуществлении операций по одному из специальных банковских счетов?

¬ соответствии с пор€дком осуществлени€ операций по специальным банковским счетам нерезидентов, установленным »нструкцией Ѕанка –оссии от 07.06.2004 N 116-» "ќ видах специальных счетов резидентов и нерезидентов" (далее - »нструкци€ N 116-»), нерезиденты могут вносить сумму резервировани€ с любого из своих специальных банковских счетов.

¬ св€зи с этим нерезидент может самосто€тельно решить, с какого счета вносить сумму резервировани€: со специального банковского счета или с иного банковского счета в валюте –оссийской ‘едерации.  роме того, сумма резервировани€ может быть внесена с любого специального банковского счета нерезидента, в том числе при проведении операции, в отношении которой установлено требование о резервировании, с использованием другого специального банковского счета нерезидента.


20.  то вносит сумму резервировани€ и как оформл€етс€ за€вление о резервировании при осуществлении расчетов и переводов между резидентами и нерезидентами по операци€м, осуществл€емым через специальные счета банков-нерезидентов?

¬ соответствии с пунктом 1.2 »нструкции N 114-» при осуществлении нерезидентом операций от имени и за счет третьих лиц либо от своего имени, но за счет третьих лиц требование о резервировании, установленное органом валютного регулировани€, выполн€етс€ указанным нерезидентом.

¬ за€влении о резервировании в соответствии с абзацем вторым пункта 2.3 »нструкции N 114-» указываютс€ фамили€, им€, отчество (при его наличии), адрес места жительства (места пребывани€) (дл€ физических лиц); полное наименование и адрес (место нахождени€) (дл€ юридических лиц), то есть должны быть указаны сведени€ о клиенте - сведени€ о резиденте или нерезиденте, внос€щем сумму резервировани€ (пункт 2.1 »нструкции N 114-»).

“аким образом, при осуществлении расчетов и переводов в валюте –оссийской ‘едерации между резидентами и нерезидентами по операци€м, указанным в пункте 4.1 »нструкции N 116-» через специальные счета банков-нерезидентов, сумму резервировани€ вносит банк-нерезидент, €вл€ющийс€ владельцем счета. —ледовательно, в за€влении о резервировании указываютс€ полное наименование и адрес (место нахождени€) банка-нерезидента. ѕри этом »нструкци€ N 114-» не содержит требовани€ об указании в этом за€влении о резервировании сведений о нерезиденте, от чьего имени или за чей счет осуществл€етс€ операци€.


21. ¬ какой момент должна быть внесена сумма резервировани€ при осуществлении нерезидентом операций через специальные банковские счета банка-нерезидента?

¬ соответствии с пунктом 4.14 »нструкции N 116-» в случае установлени€ нормативными актами Ѕанка –оссии требовани€ о резервировании при списании и (или) зачислении нерезидентом денежных средств в валюте –оссийской ‘едерации со специальных банковских счетов и (или) на специальные банковские счета нерезидентов в валюте –оссийской ‘едерации, указанные в пункте 4.1 »нструкции N 116-», уполномоченный банк принимает к исполнению расчетный документ нерезидента на осуществление перевода на специальный банковский счет нерезидента в валюте –оссийской ‘едерации, указанный в пункте 4.1 »нструкции N 116-», в котором указаны номер и дата оформленного и выданного уполномоченным банком нерезиденту за€влени€ о резервировании в соответствии с нормативными актами Ѕанка –оссии. «а€вление о резервировании оформл€етс€ уполномоченным банком и выдаетс€ клиенту после прин€ти€ к исполнению платежного поручени€ клиента на внесение суммы резервировани€ (пункты 2.6, 2.11, 2.12 »нструкции N 114-»).

“аким образом, сумма резервировани€ должна быть внесена в любой момент до осуществлени€ по специальному банковскому счету нерезидента операции, в отношении которой Ѕанком –оссии установлено требование о резервировании в соответствии с ”казанием N 1465-” (то есть до зачислени€ денежных средств на специальный банковский счет нерезидента).

¬ соответствии с пунктом 2.1 »нструкции N 114-» сумма резервировани€ вноситс€ нерезидентами через уполномоченный банк (филиал уполномоченного банка), через который будет осуществл€тьс€ операци€. “о есть при осуществлении резервировани€ в соответствии с ”казанием N 1465-” сумма резервировани€ вноситс€ через уполномоченный банк (филиал уполномоченного банка), в котором у нерезидента открыт соответствующий специальный банковский счет.

“аким образом, в случае, если в соответствии с ”казанием N 1465-” установлено требование о резервировании, банк-нерезидент должен представить в уполномоченный банк за€вление о резервировании и платежное поручение о внесении суммы резервировани€ в любой момент до представлени€ или одновременно с представлением в уполномоченный банк (филиал уполномоченного банка) расчетного документа на осуществление перевода на соответствующий специальный банковский счет, в котором указаны номер и дата оформленного и выданного уполномоченным банком банку-нерезиденту за€влени€ о резервировании. ѕри этом уполномоченный банк в соответствии с абзацем вторым пункта 4.15 »нструкции N 116-» об€зан отказать банку-нерезиденту в осуществлении перевода на специальный банковский счет в случае оформлени€ расчетного документа с нарушением требований пункта 4.14 »нструкции N 116-» (то есть с нарушением требований об указании в этом расчетном документе номера и даты оформленного и выданного уполномоченным банком банку-нерезиденту за€влени€ о резервировании).


22. ¬озможен ли досрочный возврат части суммы резервировани€, излишне внесенной в результате технической ошибки уполномоченного банка (операциониста уполномоченного банка)?

¬озврат излишне внесенной суммы резервировани€ возможен в соответствии с пунктом 4 части 12 статьи 16 ‘едерального закона, если сумма резервировани€, подлежаща€ внесению из расчета суммы фактически проведенной операции (суммы, списанной со специального счета, или суммы, зачисленной на специальный счет), больше внесенной суммы резервировани€, в том числе в случае, если разница между указанными суммами возникла в результате ошибки уполномоченного банка (в результате технической ошибки операциониста уполномоченного банка).


ћатериал подготовлен ƒепартаментом валютного регулировани€ и валютного контрол€.




ѕредшествующий правовой акт —ледующий правовой акт