—≈ “ќ– «ј ќЌј - «аконодательство –оссии

 

ѕисьмо ÷Ѕ –‘ от 27.12.2002 N 181-“
"–≈ ќћ≈Ќƒј÷»» по –≈√”Ћ»–ќ¬јЌ»ё » ќ“–ј∆≈Ќ»ё ¬ ќ“„≈“Ќќ—“»  –≈ƒ»“Ќџ’ ќ–√јЌ»«ј÷»… ќ“ƒ≈Ћ№Ќџ’ ¬»ƒќ¬ —ƒ≈Ћќ , Ќ≈—”ў»’ ѕќ¬џЎ≈ЌЌџ… –»— "


÷≈Ќ“–јЋ№Ќџ… ЅјЌ  –ќ——»…— ќ… ‘≈ƒ≈–ј÷»»


ѕ»—№ћќ

от 27 декабр€ 2002 г. N 181-“


–≈ ќћ≈Ќƒј÷»» по –≈√”Ћ»–ќ¬јЌ»ё » ќ“–ј∆≈Ќ»ё

¬ ќ“„≈“Ќќ—“»  –≈ƒ»“Ќџ’ ќ–√јЌ»«ј÷»… ќ“ƒ≈Ћ№Ќџ’ ¬»ƒќ¬

—ƒ≈Ћќ , Ќ≈—”ў»’ ѕќ¬џЎ≈ЌЌџ… –»— 


1. ¬ цел€х реализации международно признанных подходов к регулированию де€тельности и составлению отчетности кредитных организаций в соответствии с решением —овета директоров Ѕанка –оссии (протокол от 19.07.2002 N 17) кредитным организаци€м рекомендуетс€ отражать в своей отчетности сделки, несущие повышенный риск, с учетом следующего.

1.1. ¬ цел€х насто€щих –екомендаций под сделками, несущими повышенный риск, понимаютс€:

а) сделки, св€занные с отчуждением ценных бумаг с одновременным прин€тием об€зательства по их обратному приобретению;

б) сделки, св€занные с приобретением ценных бумаг с одновременным прин€тием об€зательства по их обратному отчуждению;

в) сделки, св€занные с отчуждением ценных бумаг с одновременным предоставлением контрагенту (приобретателю) права отсрочки платежа;

г) сделки, св€занные с приобретением ценных бумаг с одновременным предоставлением контрагенту (продавцу) права отсрочки их поставки.

ѕод сделками, указанными в подпунктах "а" и "б" пункта 1.1 насто€щих –екомендаций, понимаютс€ сделки, совершенные:

1) непосредственно между сторонами сделки;

2) опосредованно, т.е. таким образом, что об€занность по отчуждению (подпункт "а") или приобретению (подпункт "б") возникает у третьего лица, не €вл€ющегос€ приобретателем (подпункт "а") или продавцом (лицом, отчуждающим ценные бумаги) (подпункт "б") по обратной части сделки;

3) таким образом, что об€занность по приобретению (подпункт "а") или по отчуждению (подпункт "б") €вл€етс€ очевидной дл€ сторон сделки, хот€ и не возникает путем закреплени€ соответствующих прав и об€занностей в одном или нескольких договорах.

 редитным организаци€м рекомендуетс€ в соответствии с насто€щими –екомендаци€ми включать в отчетность сделки, указанные в подпунктах "а", "б", "в" и "г" пункта 1.1 насто€щих –екомендаций, в случае, если данные сделки не завершены независимо от причин их незавершени€ (если срок исполнени€ об€зательств по сделке не наступил, и (или) в случае неисполнени€ стороной (сторонами) по сделке об€зательств, и (или) в других случа€х).

ѕод завершением сделки в цел€х насто€щих –екомендаций понимаетс€ выполнение в полном объеме участниками сделки прин€тых на себ€ в соответствии с услови€ми договора об€зательств по перечислению денежных средств (поставке ценных бумаг).

1.2. ¬ отношении сделок, указанных в подпункте "а" пункта 1.1 насто€щих –екомендаций, кредитным организаци€м рекомендуетс€:

включать балансовую стоимость отчужденных ценных бумаг, списываемых с баланса кредитной организации, в расчет выполнени€ об€зательных нормативов достаточности капитала (Ќ1), максимального размера риска на одного заемщика или группу св€занных заемщиков (Ќ6), максимального размера крупных кредитных рисков (Ќ7), совокупной величины кредитных рисков на акционеров (участников) (Ќ9.1), максимального размера кредитов, займов, предоставленных своим инсайдерам (Ќ10), максимального размера кредитов, займов, предоставленных одному инсайдеру (Ќ10.1) с учетом коэффициентов риска, установленных дл€ ценных бумаг пунктом 2.1 »нструкции Ѕанка –оссии от 01.10.97 N 1 "ќ пор€дке регулировани€ де€тельности банков" (далее - »нструкци€ N 1), а также нормативов использовани€ собственных средств (капитала) кредитной организации дл€ приобретени€ долей (акций) других юридических лиц (Ќ12) и одного юридического лица (Ќ12.1);

включать балансовую стоимость принадлежавших кредитной организации акций дочерних и зависимых хоз€йственных обществ, приобретенных ею дл€ инвестировани€, а также акций кредитных организаций резидентов –оссийской ‘едерации, отчужденных ею с одновременным прин€тием об€зательства по их обратному приобретению, в расчет собственных средств (капитала), осуществл€емого в соответствии с ѕоложением Ѕанка –оссии от 26.11.2001 N 159-ѕ "ќ методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций" (далее - ѕоложение N 159-ѕ);

не включать денежные средства, поступившие от контрагента кредитной организации, в расчет норматива достаточности капитала (Ќ1);

не включать денежные средства, поступившие от контрагента кредитной организации, в расчет высоколиквидных и ликвидных активов при расчете выполнени€ нормативов мгновенной и / или текущей ликвидности (Ќ2 и Ќ3), за исключением случаев, когда отчужденные ценные бумаги включались в период их нахождени€ на балансе кредитной организации в состав высоколиквидных и / или ликвидных активов;

уменьшать сумму источников основного капитала, рассчитываемого в соответствии с пунктом 2 ѕоложени€ N 159-ѕ, на величину расчетного резерва, который должен был создаватьс€ под отчужденные ценные бумаги в соответствии с »нструкцией Ѕанка –оссии от 30.06.97 N 62а "ќ пор€дке формировани€ и использовани€ резерва на возможные потери по ссудам" (далее - »нструкци€ N 62а) и ѕоложением Ѕанка –оссии от 12.04.2001 N 137-ѕ "ќ пор€дке формировани€ кредитными организаци€ми резервов на возможные потери" (далее - ѕоложение N 137-ѕ).

1.3. ¬ отношении сделок, указанных в подпункте "б" пункта 1.1 насто€щих –екомендаций, кредитным организаци€м рекомендуетс€:

не включать балансовую стоимость приобретенных ценных бумаг в расчет выполнени€ нормативов мгновенной ликвидности (Ќ2) в случае, если в соответствии с пунктом 3.1 »нструкции N 1 указанные ценные бумаги относ€тс€ к высоколиквидным активам, за исключением случаев, когда их приобретение сопровождалось перечислением денежных средств, относ€щихс€ к высоколиквидным активам;

не включать балансовую стоимость приобретенных ценных бумаг в расчет нормативов достаточности капитала (Ќ1), максимального размера риска на одного заемщика или группу св€занных заемщиков (Ќ6), максимального размера крупных кредитных рисков (Ќ7), совокупной величины кредитных рисков на акционеров (участников) (Ќ9.1), максимального размера кредитов, займов, предоставленных своим инсайдерам (Ќ10), максимального размера кредитов, займов, предоставленных одному инсайдеру (Ќ10.1);

включать перечисленные денежные средства в расчет норматива достаточности капитала (Ќ1) с учетом коэффициентов риска, установленных дл€ них пунктом 2.1 »нструкции N 1.

1.4. ѕри проведении сделок, указанных в подпункте "в" пункта 1.1 насто€щих –екомендаций, кредитным организаци€м рекомендуетс€:

включать балансовую стоимость отчужденных ценных бумаг за вычетом суммы поступивших по состо€нию на текущую отчетную дату от контрагента денежных средств в расчет выполнени€ об€зательных нормативов достаточности капитала (Ќ1), максимального размера риска на одного заемщика или группу св€занных заемщиков (Ќ6), максимального размера крупных кредитных рисков (Ќ7), совокупной величины кредитных рисков на акционеров (участников) (Ќ9.1), максимального размера кредитов, займов, предоставленных своим инсайдерам (Ќ10), максимального размера кредитов, займов, предоставленных одному инсайдеру (Ќ10.1), а также нормативов использовани€ собственных средств (капитала) кредитной организации дл€ приобретени€ долей (акций) других юридических лиц (Ќ12) и одного юридического лица (Ќ12.1). ¬ случае отчуждени€ ценных бумаг с одновременным предоставлением приобретателю права отсрочки платежа на срок свыше года, балансовую стоимость отчужденных ценных бумаг рекомендуетс€ включать в расчет об€зательного норматива долгосрочной ликвидности (Ќ4);

включать балансовую стоимость принадлежавших кредитной организации акций (долей участи€) дочерних и зависимых хоз€йственных обществ, приобретенных ею дл€ инвестировани€, а также акций (долей участи€) кредитных организаций резидентов –оссийской ‘едерации, отчужденных ею с одновременным предоставлением приобретателю права отсрочки платежа, в расчет собственных средств (капитала) кредитной организации. ѕри этом в расчет собственных средств (капитала) кредитной организации указанные акции необходимо включать по стоимости, по которой они учитывались в балансе кредитной организации - продавца на момент продажи, за вычетом суммы поступивших от контрагента денежных средств;

формировать резервы на возможные потери по требовани€м к контрагенту - покупателю ценных бумаг и отражать их на балансовом счете 47425 "–езервы под возможные потери по прочим активам". –езерв рекомендуетс€ создавать под величину требований к контрагенту за вычетом поступивших от него денежных средств. –азмер отчислений в резерв уточн€етс€ в последний рабочий день отчетного мес€ца. “ребовани€ к контрагенту рекомендуетс€ классифицировать в одну из четырех групп риска, установленных пунктом 2.7 »нструкции N 62а, в зависимости от финансового состо€ни€ контрагента по сделке и своевременности исполнени€ об€зательств по ней.

ѕри формировании резерва кредитной организации предлагаетс€ исходить из того, что:

- примен€емый норматив отчислений в резерв не может быть меньше норматива отчислений, примен€вшегос€ дл€ определени€ расчетной величины резерва на момент списани€ ценных бумаг с баланса кредитной организации;

- данна€ задолженность не может быть классифицирована по решению органа управлени€ кредитной организации, уполномоченного учредительными документами, в более низкую группу риска, чем это установлено насто€щим пунктом.

 редитным организаци€м рекомендуетс€ представл€ть отчетность по расчету резерва на возможные потери по требовани€м к контрагентам по сделкам по отчуждению ценных бумаг с одновременным предоставлением приобретател€м права отсрочки платежа в составе формы N 0409115 "–асчет резерва на возможные потери по ссудам", установленной ”казанием Ѕанка –оссии от 24.10.97 N 7-” "ќ пор€дке составлени€ и представлени€ отчетности кредитными организаци€ми в ÷ентральный банк –оссийской ‘едерации" (в редакции ”казани€ Ѕанка –оссии от 07.06.2000 N 799-”) (далее - ”казание N 7-”).

1.5. ѕри проведении сделок, указанных в подпункте "г" пункта 1.1 насто€щих –екомендаций, кредитным организаци€м рекомендуетс€ формировать резерв на возможные потери по требовани€м к контрагенту по поставке ценных бумаг и отражать их на балансовом счете 47425 "–езервы под возможные потери по прочим активам". “ребовани€ к контрагенту рекомендуетс€ классифицировать в одну из четырех групп риска, установленных пунктом 2.7 »нструкции N 62а, в зависимости от финансового состо€ни€ контрагента по сделке и своевременности исполнени€ об€зательств по ней. –азмер отчислений в резерв уточн€етс€ в последний рабочий день отчетного мес€ца, резерв создаетс€ под величину требований к контрагенту за вычетом балансовой стоимости поступивших от него ценных бумаг.

ѕри формировании резерва кредитным организаци€м предлагаетс€ исходить из того, что:

- примен€емый норматив отчислений в резерв не может быть меньше норматива отчислений, который может быть применен исход€ из качества приобретаемых ценных бумаг;

- данна€ задолженность не может быть классифицирована по решению органа управлени€ кредитной организации, уполномоченного учредительными документами, в более низкую группу риска, чем это установлено насто€щим пунктом.

 редитным организаци€м рекомендуетс€ представл€ть отчетность по расчету резерва на возможные потери по требовани€м к контрагентам по сделкам по приобретению ценных бумаг с одновременным предоставлением продавцам права отсрочки по их поставке в составе формы N 0409115 "–асчет резерва на возможные потери по ссудам", установленной ”казанием N 7-”.

2. “ерриториальным учреждени€м Ѕанка –оссии дл€ создани€ условий по внедрению насто€щих –екомендаций предлагаетс€:

2.1. ѕроводить с руководител€ми кредитных организаций работу, направленную на корректное отражение в отчетности кредитных организаций рисков, вызванных совершением подобных сделок, в соответствии с насто€щими –екомендаци€ми.

2.2. Ќа основе представленной кредитными организаци€ми бухгалтерской и финансовой отчетности, а также в ходе инспекционных проверок учитывать выполнение кредитными организаци€ми положений, изложенных в насто€щих –екомендаци€х.

3.  редитным организаци€м рекомендуетс€ излагать в своих внутренних документах, регламентирующих де€тельность кредитных организаций и имеющих отношение к управлению и оценке рисков, пор€док оценки кредитными организаци€ми рисков, возникающих при совершении сделок, указанных в пункте 1 насто€щих –екомендаций.


ј.ј. ќ«Ћќ¬




ѕредшествующий правовой акт —ледующий правовой акт