—≈ “ќ– «ј ќЌј - «аконодательство –оссии

 

”казјЌ»≈ ÷Ѕ –‘ от 27.12.2000 N 887-”
"ќ ѕќ–яƒ ≈ Ѕ”’√јЋ“≈–— ќ√ќ ”„≈“ј ќѕ≈–ј÷»…  –≈ƒ»“Ќџ’ ќ–√јЌ»«ј÷»… Ќј ќ–÷Ѕ"


÷≈Ќ“–јЋ№Ќџ… ЅјЌ  –ќ——»…— ќ… ‘≈ƒ≈–ј÷»»


” ј«јЌ»≈

от 27 декабр€ 2000 г. N 887-”


ќ ѕќ–яƒ ≈ Ѕ”’√јЋ“≈–— ќ√ќ ”„≈“ј ќѕ≈–ј÷»…

 –≈ƒ»“Ќџ’ ќ–√јЌ»«ј÷»… Ќј ќ–÷Ѕ


Ѕанк –оссии устанавливает следующий пор€док бухгалтерского учета кредитными организаци€ми операций с ценными бумагами, совершаемых на ќ–÷Ѕ от своего имени и за свой счет.

1. ќперации кредитных организаций от своего имени и за свой счет с ценными бумагами, обращающимис€ на ќ–÷Ѕ, могут осуществл€тьс€ как головным офисом кредитной организации, так и ее филиалами. ‘илиал осуществл€ет указанные операции на основании соответствующей доверенности от головного офиса кредитной организации.

2. √оловной офис кредитной организации разрабатывает и утверждает внутренние документы, в соответствии с которыми осуществл€етс€ взаимодействие с филиалами при совершении операций на ќ–÷Ѕ, в которых об€зательно должны быть отражены следующие положени€:

2.1. ѕор€док документооборота между головным офисом и филиалами, предусматривающий своевременное доведение до филиалов информации, необходимой дл€ бухгалтерского учета вложений в ценные бумаги;

2.2. ≈жедневное составление головным офисом сводного баланса депо по ценным бумагам, обращающимс€ на ќ–÷Ѕ, с соблюдением контрол€ за тем, чтобы данные этого баланса соответствовали выпискам по счету депо кредитной организации в депозитарии;

2.3. ѕор€док и периодичность урегулировани€ взаимной задолженности по счетам по учету расчетов с филиалами и ее лимитировани€.

2.4. ≈диный дл€ головного офиса и филиалов кредитной организации пор€док формировани€ торгового и инвестиционного портфелей ценных бумаг, отраженный в документах по учетной политике кредитной организации.

3. ≈жедневно филиал перечисл€ет в головной офис кредитной организации сумму нетто - позиции, сформировавшейс€ по итогам операций филиала за этот день. √оловной офис кредитной организации определ€ет суммы нетто - об€зательств (нетто - требований), подлежащие отражению в балансе филиала по итогам операций на ќ–÷Ѕ за данный день, и перечисл€ет их филиалу. ќперации по перечислению филиалом в головной офис нетто - позиции по итогам операций филиала на ќ–÷Ѕ, учтенной филиалом на балансовых счетах N N 30408 (30409) "–асчеты участников –÷ ќ–÷Ѕ по итогам операций на ќ–÷Ѕ", а также из головного офиса в филиал нетто - позиции, подлежащей отражению по балансу филиала, оформл€ютс€ на балансах филиала и головного офиса в корреспонденции счетов N N 30408 и 30409 со счетами N N 30301, 30302 "–асчеты с филиалами, расположенными на территории –оссийской ‘едерации".

4. √оловной офис кредитной организации определ€ет состав и количество облигаций, подлежащих постановке на баланс (списанию с баланса) филиала по итогам операций на ќ–÷Ѕ. ÷ены постановки облигаций на баланс филиала при их покупке (списани€ с баланса филиала при их продаже) должны соответствовать ценам, указанным в реестре сделок. ѕри этом в документах (в приложени€х к документам) головного офиса кредитной организации, служащих основанием дл€ проведени€ межфилиальных расчетов, сумма нетто - позиции филиала расшифровываетс€ головным офисом кредитной организации в соответствии с имеющейс€ в реестрах сделок информацией о количестве и ценах купленных (проданных) облигаций.

5. Ѕухгалтерский учет операций кредитной организации и ее филиалов на ќ–÷Ѕ осуществл€етс€ в соответствии с "ѕравилами ведени€ бухгалтерского учета в кредитных организаци€х, расположенных на территории –оссийской ‘едерации" от 18 июн€ 1997 г. N 61 (с изменени€ми и дополнени€ми), "¬ременным пор€дком бухгалтерского учета с государственными именными краткосрочными бескупонными облигаци€ми в коммерческих банках", утвержденным ѕриказом Ѕанка –оссии N 02-78 от 6 ма€ 1993 года (с изменени€ми и дополнени€ми), "¬ременным пор€дком бухгалтерского учета по операци€м коммерческих банков с ќблигаци€ми федеральных займов", утвержденным ѕриказом Ѕанка –оссии N 02-124 от 13 ма€ 1995 года (с изменени€ми и дополнени€ми), ”казанием Ѕанка –оссии от 8 окт€бр€ 1999 года N 659-” "ќ пор€дке переоценки кредитными организаци€ми долговых об€зательств –оссийской ‘едерации, обращаемых на ќ–÷Ѕ" и насто€щим ”казанием.

6. — момента вступлени€ в силу насто€щего ”казани€ утрачивает силу письмо Ѕанка –оссии от 28 декабр€ 1995 г. N 220 "ќ пор€дке учет инвестиционных и брокерских операций банков на ќ–÷Ѕ".

7. Ќасто€щее ”казание вступает в силу с даты опубликовани€ в "¬естнике Ѕанка –оссии".


ѕредседатель

÷ентрального банка

–оссийской ‘едерации

¬.¬.√≈–јў≈Ќ ќ




ѕредшествующий правовой акт —ледующий правовой акт